注册税务师在纳税服务中的作用

纳税服务是指提供保护纳税人权益的一切机制和措施,它贯穿于税收立法,税收执法和税收司法的全过程。税务机关和注册税务师都对纳税人提供服务,但二者提供的服务的性质是不同的。税务机关提供的纳税服务是无偿的,而注册税务师提供的服务是一种专业性的有偿服务。在纳税的全过程中,仅仅依靠税务机关的力量是远远不够的,必须将税务机关提供的无偿服务与税务事务所提供合理的有偿服务相结合,这样才能构建更加完善的纳税机制。     

会计核算中的企业所得税税收筹划策略

自新税法实施以来,企业所得税纳税筹划的思路及方法也发生了很大的变化。作为财会人员要改变旧思路,研究新税法,达到合理避税与提高企业经营效益的目的。可见。随着新税法的实施．企业所得税纳税筹划就成为一个备受企业关注的热点问题。所谓纳税筹划是指纳税人在税法许可的范围之内．在存在多种纳税方案可选择时,通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排与策划,达到税负最低或税收利益最大为目的的经济行为。     

咨询台

哪些项目可以减、免税时老师:我最近在寻找创业项目。我想请问一下哪些项目可以避税,我指的是不但合法而且最好是国家支持(免税)的。(李红)李红:对私营企业利用废气,废水,废渣等废弃物为主要原材料进行生产的;对纳税人同时经营农业(包括牧业、林业、渔业等)生产的,农业生产的部分应单独核算,暂缓缴纳所得税,纳税人在纳税年度内发生亏损,经税务机关批准,可以从下一年度的所得中提取相应的数额加以弥补;下一年度的所得额不足弥补的,可以递延逐年提取所得继续弥补,但连续弥补期限不得超过3年。除了上述行业所得税减免外,还有经营项目的减免:对…     

试论企业纳税筹划的风险与防范

企业在运用税收政策开展纳税筹划的过程中,风险是客观存在的,也是不可避免的,而且这种风险可能会伴随企业生产经营过程的始终。因此,近年来越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性并接受税务筹划,纳税筹划风险的高低依赖于筹划者对现行税制和纳税人涉税经济行为了解的程度,依赖于筹划者对各项税收政策应用所产生的税后收益是否有正确的评估,依籁于筹划者对筹划中提供的纳税模式的运行效率及其被税务机关认可的程度是否有准确的把握。税务筹划是企业理财的重要手段之一,科学合理的税务筹划可以为企业带来一定的经济利益,但企业却往往忽略税务筹划过程中的风险。本文从企业纳税筹划的概念、纳税风险的分类、防范策略等几方面进行了阐述,以期为我国企业的纳税筹划行为有所启迪。     

关于企业重组业务中股权收购、转让企业所得税的计税依据问题

2008年1月1日起执行新的企业所得税,内外资企业所得税合并.之后发生的凡企业合并、资产收购或股权收购等涉及股权发生变化的行为,都必须依照资产市值(公允价值)为计税依据,并且缴纳企业所得税.但是由于递延资本收益,会出现重复征税问题,以及如何处理目标企业的留存收益.文章对此建议适当地调整计税基础.     

企业财务管理中的税务筹划探究

税务筹划是企业财务管理的重要组成部分,是企业维护自己权益的一种复杂决策过程,是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动,还与政府、税务机关以及相关组织有很大的关系。税收对企业来说是一种强制性纯成本。如果企业能够合理、合法、合规、及时、有效的进行税务筹划,企业的成本费用就会降低,利润就会相应的增加。最终会提高经济效益和社会效益、实现企业目标。因此,税务筹划的作用越来越重要,且被越来越被企业青睐。     

关于优化纳税服务的几点思考

近年来,全国纳税服务工越来越受到各级领导、广大纳税人和社会各界的关注,但纳税服务又是一个非常抽象的概念,目前一万个人中可能每一个人的理解都不尽相同。帮助纳税人填写一份报表,辅导纳税人进行一笔账务处理,解答一个纳税咨询等都是一次纳税服务的过程,也是纳税服务的具体体现。如何更好地优化纳税服务？我们认为具体应做到“四个三”。     

完善诚信纳税构建和谐税收

诚信纳税作为和谐税收的一个重要组成部分,引起了社会各界的广泛关注,但我国目前纳税失信现象却屡见不鲜.文章从论述诚信纳税的基本内涵出发,深入剖析我国当前诚信纳税缺失的原因,最后就如何完善诚信纳税机制、构建和谐税收作进行探讨.     

完善诚信纳税 构建和谐税收

诚信纳税作为和谐税收的一个重要组成部分,引起了社会各界的广泛关注,但我国目前纳税失信现象却屡见不鲜。文章从论述诚信纳税的基本内涵出发,深入剖析我国当前诚信纳税缺失的原因,最后就如何完善诚信纳税机制、构建和谐税收作进行探讨。     

纳税服务经济学定位

纳税服务是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用.首先通过分析纳税服务的含义,运用公共财政理论阐述了纳税服务的必要性,再通过纳税服务现状和新公共管理理论从转变服务观念、创新服务手段、优化服务方式、完善服务机制、增加税收遵从等方面论述了纳税服务的经济学定位.     

房地产企业所得税管理中的问题与对策

文章分析了房地产行业偷逃企业所得税的主要表现形式,以及国税部门在房地产企业所得税管理上存在的不足和问题,并提出了加强和规范管理的建议.     

纳税纳得人纳闷

每个人只要赚取一定数量以上的钱,就要交个税。"纳税光荣"这句话一直在教育着我们。我们怀着美好的愿望纳税,希望有一天这些支出能回馈到自身。可惜的是,理想和现实往往有差距。我纳税,想让孩子们坐在窗明几净的教室里聆听老师的教诲;我纳税,期望在生病的时候不至于因为没钱而一命呜呼;我纳税,盘算着如何在退休前买得起一套住房;我纳税,希望能畅通无阻地行驶在高速公路上,没有一个又     

基于现金流量视角的纳税筹划

社会经济发展到一定水平,企业必然开始重视纳税筹划.文章利用纳税筹划的节税筹划原理,基于现金流量视角对企业纳税筹划进行研究,以修正企业财务管理目标,表现为"适度"的财务管理目标.     

浅谈与固定资产相关的不规范核算及对策

企业所得税是获利企业的一项重要税费支出,因此获利企业所得税税收筹划成为税收筹划的重点.文章对固定资产取得时计价和固定资产折旧对所得税的影响做了分析,提出利用固定资产取得时的计价以及固定资产折旧方法、折旧年限的有效选择,可以使企业获得一笔较大的税收收益.     

新《企业所得税法》对我国内资企业带来的影响

1994年税制改革之后,形成了一种“内外有别”的所得税制度和内资企业实际税负明显高于外资企业的格局。新《企业所得税法》实现了“两税合并”,内资企业适用的“企业所得税”和外资企业适用的“外国企业和外国投资企业所得税”相统一,这势必会对内资企业产生一些影响。     

企业税收筹划的必要性及影响因素

财务管理是影响企业获得最佳经济效益的重要环节.税收筹划可以帮助企业在不违反税收政策,顺应国家政策导向的最佳环境中实现税额的减少、税后收益最大化.文章对税收筹划的必要性作了阐述,并分析了影响税收筹划的因素.     

完善税收考核指标体系实行专业化环节管理——对我国税收管理问题的思考

面对"收入中心说"给税收管理带来的负面效应、征管质量考核中指标体系不够完善以及纳税申报方式陈旧,税源监控管理弱化,公平原则无法在税务管理中得以体现等问题,如何进一步完善税收考核指标体系,实行专业化环节管理,是税收管理实践中亟待解决的一个课题.     

企业纳税筹划的风险与防范

纳税筹划的主要风险及成因政策风险.企业纳税筹划的目标是尽量减轻税收负担,而政府税收征收目标则是应收尽收,形成了企业与政府之间的税收博弈,但博弈的主动权掌握在政府手中,一旦立法者修改税法、完善税制,纳税筹划方案会因此而失去价值,如果不及时进行应变调整,企业难免遭受损失.     

基层税务机关网络与信息安全风险及对策

文章以税务系统网络建设为切入点,结合天津地税局网络,重点分析了基层税务机关网络与信息管理中存在的安全风险并提出相应对策.     

试论股权转让纳税筹划问题

随着资本市场的发展,股权转让行为日益频繁,转让过程中的纳税筹划已引起广泛重视。文章汇总了国家税务总局对股权转让的相关规定。通过案例分析,对股权转让的不同方案进行比较,并提出纳税筹划应注意的相关问题。