浅谈中小企业资金管理

现金流之于企业如同人体中的血脉,良性现金流可以使企业健康成长。而现金管理的目的就是在保证企业生产经营活动所需现金的同时,尽可能节约现金,减少现金持有量,将闲置的现金用于投资,以获取更多的投资收益。资金管理是财务管理的核心。企业在财务管理中可通过销售现金收入、采购现金支出和税务筹划等三个着力点合理控制现金流。     

财政国库集中支付制度改革综述

国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。国库集中支付制度改革的实施,实现了财政资金使用的"中转"变"直达",账户管理由分散到统一,提高了预算执行的透明度,提高了财政资金使用的规范性、安全性和有效性。同时国库集中支付制度作为财政管理的一项创新性基础性工作,在实施过程中必然会出现许多新情况和新问题,需要不断加以规范和完善。     

行政事业单位现金管理混乱的问题不容忽视

现金,是流动性最强的一种货币资金,它可以随时用以购买各种物资,支付日常的零星开支等,故而成为犯罪分子谋取利益的直接目标和营私舞弊的对象,极易被盗窃和挪用。因此,现金的管理成为各单位资金管理中的重中之重。笔者就行政事业单位现金管理混乱的现状、后果及如何进行管理提出了几点建议。     

试行国库集中支付制度存在的问题及取得的成效

国库集中支付即以国库单一账户体系为基础,以国库集中收付为主要资金缴拨形式的财政国库管理制度。实行国库集中支付制度是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施。笔者就国库集中支付制度实施谈几点体会。     

会计集中核算与国库集中收付制的几点思考

实现国库集中收付制与会计集中核算制是我国财政与会计制度改革的重要内容。文章通过对国库集中收付制与会计核算制运行的比较分析,提出了几点思考。     

国库集中收付制度研究

2001年,我国对财政国库管理制度进行了改革,确定了"以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式"的目标管理模式。改革国库数量居高不下,业务办理不够规范。本文提出以下建议:逐步取消预算十余年来,国库集中收付制度成效显著,但是仍然存在一些问题:财政专户成为国库集中收付制度体系的组成部分;商业银行代理外资金的财政专户;创造条件支持商业银行代理国库业务,并逐步收回人民银行经理。     

对财政集中支付核算工作有关问题的探讨

推行财政国库集中收付制、会计集中核算制,是我国当前公共财政改革和会计改革的重要组成部分,是强化财政管理和监督职能、提高财政资金效益的重要举措。结合工作实际,就财政集中支付核算工作中的具体做法及存在的问题作粗浅的分析和探讨,并就今后“两集中”工作的进一步完善、发展提出建议和对策。     

财政零余额账户支付制度下高校科研经费管理问题探析及对策

财政国库实行零余额账户支付改革,给高校的财务管理带来了许多新问题。不少高校在科研经费管理上原本就存在着财务管理缺位,管理制度缺失,管理要求不严,管理效益不高等问题。零余额账户支付制度的改革对高校科研经费管理又增了新的挑战。通过分析高校科研经费中存在的问题,提出建立适合财政零余额账户支付制度下的高校科研经费管理对策。     

地方高校非税收入纳入国库集中支付面临的新问题与对策

随着财政管理制度改革的不断推进,特别是地方高校非税收入纳入国库集中支付后,财政对地方高校资金使用的监管日趋严格,这给地方高校的财务管理带来很多新问题。为了保障地方高校财务的正常运行,地方高校应构建全员参与的预算编制体制、扩大筹资渠道、完善财政预算资金结构、强化财务管理的制度约束、提高预算执行率的弹性和提高财务人员素质与能力,从而保证国库集中支付制度在地方高校的顺利实行。     

现金管理的重要性及管理方法

迄今为止,财政部已经公布了大约8条新的会计准则,它们是我国经过几年努力赶上西方会计水平的结果。其中财政部颁布的《现金流量表》将中国企业的财务报告推入到国际先进水平。我的感想是,中国的会计体系终于开始和西方国家的先进水平并行了。过去我们国家在计划经济时代制定下的种种不合理或落后的会计制度和会计处理方法终于可以得到改变,以迎合现代的商业经济和发展。同时,从现金流量表的规定中可以看到我国对现金管理的重要性越来越加强了。我认为,最重要的就是认识的提高。一、现金管理的重要性现金,在经济学上的定义主要指银行发行的钞…     

我国养老保险基金监管问题研究

养老保险金是养老保险制度的重要经济基础。巨额的养老保险基金如何管理和运营,关系到人们对养老保险制度的信心,也关系到养老保险制度改革的成败。加强对养老保险金征缴环节,管理环节和养老金发放环节的监督,对提高养老保险基金的良性发展具有重要作用。     

对我院现金管理的几点看法

我院自1995年设立财务科以来,在学院党委的领导下,大胆地进行了财务管理的改革尝试,运行两年来,取得了一定的成效.两年来,随着我院招生人数的不断增多,资金收入大幅度提高,随之而来的是资金投放也明显增多:基建工程的上马、教学仪器设备和维修设备的购置、招生费用、招待费用以及出差人员旅费支出等,必然导致了现金业务量和会计人员工作量的增大,同时,也暴露出在现金管理方面存在的不足.一些具体的财务管理规章制度不够健全;经费支出的控制和监督上存在薄弱环节;公务借款逾期结算的情况时有发生;外出采购有携大宗现金的现象;部分教职工缺乏必要的财会常识等等.那么,如何加强财务管理,使我院现金管理规范化呢?笔者认为应做好以下几方面的工作:     

公共财政框架下财政监督工作的完善

财政监督是国家为保障财政分配活动正常有序运行,对相关主体的财政行为进行监控、检查、稽核、督促和反映的总称.财政监督是公共财政体制改革顺利进行的重要条件之一,与公共财政体制改革紧密相连,不可分割.随着我国财政体制改革的逐步深入,财政监督在财政改革与管理中的重要地位和作用日益显现.而在目前,公共财政管理框架的建设任务就是用公共管理的办法管理财政,确保财政资金使用的公平、公开.那么,作为财政管理的重要手段,财政监督如何才能最大限度地适应公共财政管理的需要呢?……     

公务卡制度及其对开放大学财务管理影响浅析

公务卡用于国库集中支付在国外发达国家出现和推行已近三十年,我国从2007年开始试点国库集中支付下的公务卡制度,并于2013年开始在各级财政预算单位全面推行,由此原有的国家财政收付体系和各级预算单位财务结算方式发生了巨大的变革。变革将对开放大学财务管理产生新的积极的影响。     

探究国库集中支付制度对行政事业单位预算会计的影响

国库集中支付制度是我国在现代经济背景下选择使用的财政资金管理制度体系,财政资金可以在指定的账户中统一进行使用、规划和管理,且财政资金支付中存在的问题都可以借助现代技术逐渐解决。国库集中支付制度在资金安全性、使用效率提升、支付能力提高方面的价值正在逐渐凸显。在国库集中支付制度实施逐渐深化的背景下,事业单位内原有的预算会计工作在配套制度持续变革的情形下,工作内容、形式也会产生一定的变化。通过研究国库集中支付制度落地实施下,行政事业单位预算会计工作受到的影响,提出了相应的策略,为国库集中支付制度在事业单位中的应用、实施提供参考。     

应收账款管理系统设计研究

应收账款是企业一项重要的流动资产,数额及时、如数的收回,对企业资金的周转速度和企业资产的安全性至关重要,甚至关系到企业的生存与发展。随着市场经济的发展,在市场供求关系和商业竞争的推动下,企业之间大多数都是通过赊销方式来实现商品交易。企业的应收账款是因为赊销业务而产生的,这样可以使企业在争取客户时占有优势,有利于企业产品的销售,提高企业销售额。但是应收账款虽是属于企业的流动资产,但其变现能力仍不如现金或银行存款,这就会影响企业资金的流动性,进而影响企业之后的经营发展,因此,如何对应收账款进行有效的管理,是当前大多数企业管理者面对的重要课题。     

对国库集中支付制度的思考

国库集中支付有利于国家财政资金的集中管理,但实际工作中,存在人员素质、支付环节、技术创新等环节需要加以改进,逐步完善,才能适应具体工作的要求,提高管理的同时提高效率。     

学生校外实训管理办法制定初探

校外实训基地是高职教育人才培养和教学体系的重要组成部分,是体现高职教育应用型人才培养特色不可缺少的教学环节。校外实训管理办法的制定及运行的保障直接关系到实训教学质量,对于提高学生综合素质、培养学生创新精神与强化实践能力具有十分重要的作用。     

应收账款管理过程中存在的问题及治理对策

应收账款是企业流动资产的重要组成部分,也是内部投资的重要组成部分,其质量状况关系到企业整个资产和会计信息的质量。正确的赊销和进行应收账款管理是企业减少应收账款的有效途径之一,只有降低相关成本,提高收现率,才能实现企业价值最大化。本文在对企业应收账款管理过程存在问题进行分析的基础上,论述了应收账款管理问题的治理对策。     

浅谈高校辅导员如何提高学生日常事务管理能力

辅导员是高校内部大学生事物的关键管理者,也是大学生思想者政治教育的主要实施者,辅导员的学生日常事物管理能力不仅关系到学生的成长和发展,也关系到自身的未来发展。因此,高校必须认识到提高辅导员学生日常事务管理能力的重要性,结合辅导员的特点和实际情况合理制定辅导员培养方案,进而提高辅导员的学生日常事务管理能力,实现有效管理,促进学生的成长和发展。