现金流量分析及在企业实务中的运用

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表 ,反映企业在一定时期内现金流入和流出 ,表明企业获得现金的能力。这里的现金指广义的现金 ,包括企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。近代理财学的一个重要结论是 :资产的内在价值是在其未来现金流量的现值。传统会计既不提供历史的现金流量信息 ,也不提供未来的现金流量信息 ,越来越不能满足投资人的信息需要。 1 998年我国的《企业会计准则—现金流量表》生效。与传统的财务状况变动表相比 ,现金流量表具有直观、可比、准确的特点 ,能够全面地反映企业流动资产中流动性最…     

浅议如何编制现金流量表附注

关于现金流量表正表的编制,《企业会计准则——现金流量表》中已作了明确的规定,易于被编制者理解和接受。但对于该表附注部分,由于目前颁布的有关文件中均没有详细说明编制方法,因此有不少同志对这部分内容的编制原理、数据来源均感到模糊不清。本文从间接法的概念和实质,现金流量的分类,附注与正表的勾稽关系,来阐述现金流量表附注的编制方法。     

浅谈编制现金流量表涉及的若干票据问题

随着票据作为一种结算工具被越来越多地运用于日常经济交易中,也带来了一系列的会计处理问题,包括在编制现金流量表时如何处理与票据相关的现金流量。本文针对编制现金流量表时涉及的与票据相关的几个常见问题做一探讨。     

编制月现金流量表正表的“现金流码法”——在汇总记账凭证核算程序中加入编码的方法

对现金流量表正表项目做编码处理之后，对引起现金流量增减变动的收、付款记账凭证进行编号，同时在凭证的借、贷方会计科目后做编码标记；出纳员在现金类日记账上标记编码，月末编出本岗位的现金流量表正表项目核对表；总账会计编制带有现金流码的月汇总收、付款记账凭证并据以登记现金类总账，月末根据现金类总账记录编制出本岗位的现金流量表正表项目核对表并与出纳员所编表核对，核对相符后编制月现金流量表正表。     

以企业现金流量表为基础综合分析判断企业的偿债能力

现金流量表 ,是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制该报表的目的是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息 ,以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力 ,并据以预测企业未来现金流量。现从现金流量表包含的内容和所起的作用以及对于不同类型的贷款、处于不同发展阶段的企业综合起来分析判断企业的偿债能力。1　现金流量表的主要内容现金流量表以现金及现金等价物为编制基础 ,因而对现金及现金等价物的界定直接影响到现金流量表中应报告的现金流入和现金流…     

现金流量表在财务状况分析中的作用

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表与传统的财务状况变动表相比具有直观、可比、准确的特点,能够直观地反映企业流动性强的流动资产--现金的增减变化情况及变化后的结果。企业编制的资产负债表、利润表反映了企业一定日期所拥有的资产、偿债能力及不定期间的经营成果、获利能力。近代理财学的一个重要的结论是:资产的内在价值是其未来现金流量的现值,利润最终也须通过收入现金来实现,而这两个大报表并不能提供现金流量的信息,并且会计核算采用的权责发生制、配比原则等含有估计因素。现金流量表完全以现金的收支为基础,弥补了资产负债表和利润分配表的不足,结合这两大报表进行分析,可以提高财务报表信息的质量,更为清晰地揭示企业的财务状况。     

浅论现金流量表分析及应用

现金流是企业机体的血液,是制约企业经营活动的首要因素,是经营者、投资者和债权人关注的焦点。编制现金流量表的实质是将以权责发生制确认的收入、费用、相关的资产、负债及净利润按照现金收付实现制分别转换为现金流入、现金流出及现金净流量,并据以考察企业当期现金流量的变动状况。在日益崇尚＂现金至尊＂的现代理财环境中,现金流量分析对信息使用者来说是比较重要的,一定程度上来看,现金流量可以反映企业创造净现金流量的能力,较为客观的揭示企业资产的流动性和盈利性。因此现金流量表的分析非常重要,通过分析一方面可以了解企业的财务现状,另一方面为企业的经营决策提供依据。本文主要研究现金流量表的分析方法,并结合相关案例进行分析。     

编制月现金流量表正表的"现金流码法"——在汇总记账凭证核算程序中加入编码的方法

对现金流量表正表项目做编码处理之后,对引起现金流量增减变动的收、付款记账凭证进行编号,同时在凭证的借、贷方会计科目后做编码标记;出纳员在现金类日记账上标记编码,月末编出本岗位的现金流量表正表项目核对表;总账会计编制带有现金流码的月汇总收、付款记账凭证并据以登记现金类总账,月末根据现金类总账记录编制出本岗位的现金流量表正表项目核对表并与出纳员所编表核对,核对相符后编制月现金流量表正表.     

浅谈现金流量表的分析和应用

现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动,投资活动和筹资活动的动态情况,反映企业现金流入和流出的全貌。对于广大财务人员,企业经营管理人员和投资者,债权人来说,如何分析和利用现金流量表为企业提供有用的信息,将成为一个重要课题。本文就现金流量表的分析和利用进行探讨。一﹑现金流量表分析的内容现金流量表中经营活动的现金流量是分析企业财务状况的重要信息来源。如果现金流量为负,说明企业最终可能会被迫通过借款,或通过发行新的债券,或出售资产来维持正常的经营。分析和解释现金流量表的核心问题是现金的来源…     

高科产业现金流量管理研究

高科产业是知识经济时代最具有发展前景的市场主体,现金及现金流量与一个企业的生存发展壮大息息相关,从建立现金流量表的指标分析体系、指标体系的分析及利用、分析时应注意的问题等方面说明现金流量表分析指标、计算及方法,深入分析现金流量表信息,充分发挥企业现金流量表分析在企业财务分析和战略分析中的重要作用,为加强高科产业现金流量管理提供了一种新的途径。     

浅谈现金流量表的阅读与分析

在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中,现金流量表分析对信息使用者来说愈加重要。本文主要论述了现金流量表的阅读和分析中应注意的相关事项和技巧,通过对企业现金流量的活动过程进行分析,从而使信息使用者更能清晰地认识到企业创造净现金流量的能力及偿债能力。     

浅谈现金流量表编制及其应用

现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出信息的报表，正确编制现金流量表对评价企业经营业绩，衡量企业财务资源和财务风险，以及预测企业未来前景方面，有着十分重要的作用，下面笔者仅就铁路运输业如何正确编制现金流量表及其应用谈一些自己的看法。     

浅析财务报表的重要性

财务报告是企业向外界传递自身经营情况信息的一种载体,是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件,包括数据化信息和非数据化信息。数据化信息如资产负债表、利润表和现金流量表中的有关数据,非数据化信息如财务情况说明书、财务报表附注等。其中“三张表”(即资产负债表、利润表、现金流量表)的作用特别重要,要及时编制“三张表”,真实反映企业经营状况,加强对企业活动的审计和监督,坚决制止和严肃查处做假账。     

综合分析现金流量的质量

现金流量质量不能简单地通过现金流量表中的数字来说明,应结合企业的生产经营情况进行全面的综合其质量的分析。本文就企业可能出现的情况对现金流量质量进行了综合分析。     

现金流量表编制中几个问题的探讨

现金流量表是以现金流入与现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。能更好地反映企业财务状况的变动、偿债能力、资金周转能力,有助于分析企业收益质量及影响现金流量的因素,预测企业未来的现金流量。财政部于2001年1月18日对原现金流量表会计准则进行了修订,并于2001年1月1日起在全国范围内施行。现金流量表准则的实施,对进一步规范企业会计信息披露,提高会计信息的相关性和有用性起到了积极作用,但在现金流量表编制实务中,笔者遇到了下述几个方面的相关问题,本文就此谈一下自己的看法与建议,以供大家参考。一…     

现金流量表研究——工作底稿法

会计报表都是以日常核算资料,即会计账簿和记账凭证为主要依据编制的。编制现金流量表也不例外,主要根据会计账簿和记账凭证进行分析、计算填列。由于会计账簿部分信息已在资产负债表和损益表中进行概括地反映,因此,现金流量表也可以根据资产负债表和损益表,结合账簿和凭证资料进行编制。比较资产负债表、损益表、账簿资料、记账凭证是编制现金流量表的主要资料来源,它们反映的内容是相同的,其对象都是经济活动,差别在于反映方式不同,概括程度不一样。记账凭证反映经济内容最直观、最直接,会计报表反映的信息最抽象、最综合。会计账簿按经济…     

现金流量表的精确编制研究

现金流量表的编制是会计实务工作中的一大难题,虽然最终披露的现金流量表都能满足最基本的勾稽关系,但绝大部分都是靠人为倒轧得到的。关于现金流量表的编制方法研究,多数人是建立在现有表结构基础上的,这实际上是默许了现有现金流量表的不合理。本文首先指明现金流量表无法实现精确编制的客观原因,再从现金流量表的会计等式出发,探讨了实现其精确编制的可能性以及相应原则。     

刍议现金流量表在企业中的应用

资产的内在价值是未来现金流量的现值,企业的一切问题最终归结点是现金问题。作为提供企业一定时期内的现金流量信息的会计报表——现金流量表,越来越被企业管理当局及投资者所重视。     

从现金流量信息分析企业的投资与筹资活动

通过对现金流量表中的现金流量信息分析,可对企业偿债和支付能力及投资和筹资活动作出可靠而稳健的评价.     

基于自由现金流的公司价值分析

公司价值是财务分析与评价的重要内容，自由现金流量为公司在一定期间利用原有的资产所创造的现金流的剩余，公司价值表现为用现有业务在未来提供现金流量现值的总和。本文以我国的现金流量表为基础，构建自由现金流定义以及分析体系，探讨如何从自由现金流层面去分析我国的公司价值。