基于财政政策的区域产业集聚实证分析

区域经济的增长和产业集聚是相生相伴的。一般情况下，较高的税收政策将不利于产业的区域集聚，较低的税收将会吸引产业集聚。但是，如果在该区域实施积极的财政政策对降低生产部门的生产成本更有效时，即使是采用较高的税收政策，也将会有利于产业向该区域集聚。即如果区域产业集聚产生的集聚性地租足以阻止这种税收上升带来的损失时，较高的税收也将有利于产业的区域集聚。     

我国区域税收转移的成因与影响

目前中国存在税收与税源背离现象,税收转移大致呈现出由经济欠发达地区向发达地区转移的特征。其原因是：企业汇总纳税、总部经济、省际贸易、资源性产品价格扭曲、税制设计不尽合理、区域间税收竞争、税收政策区域差异、集团公司转让定价、隐形的税收转移、内外资企业迁移。税收与税源的背离,会减少地方财力,加剧地区差距,降低经济效率,不利于保护资源和改善投资环境,影响政府形象与科学决策。对此,要树立科学税收观,建立与完善税收分配体制,促进经济可持续发展。     

美、德、日非营利科研机构的税收政策比较研究

分析了以美国、德国和日本为典型代表的发达国家非营利科研机构的税收政策.从总体上看,发达国家的非营利科研机构的税收政策主要包括：对非营利性科研机构的收入税收优惠政策、对捐赠者的税收优惠政策.探讨了对我国的非营利科研机构税收政策制定的几点启示.     

科技税收政策的国际经验及其对我国的启示

运用税收鼓励和税收优惠政策支持并促进高新技术以及高新技术产业发展 ,以提高本国经济的科技含量 ,增强本国经济的竞争力 ,是世界各国的通行做法。本文分析了值得我国借鉴的国外科技税收政策的基本经验 ,结合我国科技税收政策的现状 ,提出了我国科技税收政策应遵循的基本原则以及完善我国科技税收政策的对策建议。     

论我国科技税收政策的文化困境

科技税收是政府利用税收促进科技生产、运用和传播的政策措施 ,科技发展的特点决定了这一政策具有特殊性。同时 ,科技税收政策也是一种文化现象 ,它既包含着一般税收文化的特征 ,也体现出自身特有的价值取向。本文首先从合理性、灵敏性与绩效等三个方面提出了评价现代科技税收政策的标准。在此基础上 ,指出了现代科技税收政策所包含的文化观。最后 ,以这一文化观为坐标 ,从我国科技税收政策的现状出发 ,分析在我国传统文化观念与现代科技税收政策在企业等个体的平等观、权义观、利义观以及保守观念等方面存在的冲突。     

促进战略性新兴企业自主创新的税收优惠政策重要性排序——基于企业调查问卷的实证研究

有效税收优惠政策是加快战略性新兴企业自主创新的有力保证。为此,从现行的促进企业创新的税收政策体系框架出发,充分考虑战略性新兴企业自主创新需要,基于392份企业税收优惠政策需求调查问卷,通过回归分析对促进战略性新兴企业自主创新的税收优惠政策重要性进行排序,并提出针对性的税收政策改进建议。     

论促进我国科技进步的税收政策

科技是促进社会经济发展的源动力,我国现有科技税收政策存在优惠形式单一、法律层次不高、缺少对科研人员的激励以及优惠实效性不足等问题,通过税收政策促进我国科技的发展应该从税收法律体系建设、丰富科研税收优惠手段、加大科研人才以及风险投资税收优惠的力度等方面入手.     

我国生产性服务业税收政策完善研究

分析金融服务业、现代物流业、高技术服务业、商务服务业发展的现状,研究我国现行生产性服务业税收政策存在的问题,借鉴国外注重生产性服务业发展的国家促进生产性服务业发展的税收优惠政策,提出我国民族地区生产性服务业发展的税收政策优化建议。具体措施主要包括全面推进营业税向增值税改革,降低增值税税率。降低企业所得税优惠门槛,加大人力资本投资的税收优惠力度,改善税收优惠方式。     

促进企业自主创新的税收政策研究

简要阐述了我国企业自主创新需要税收政策扶植的理论基础,并在梳理现行与自主创新相关的税收优惠政策的基础上,指出了税收政策中促进企业自主创新活动中存在的主要问题:增值税支持企业自主创新力度不够,自主创新缺乏必要的个人所得税优惠,现行企业所得税对产学研支持不足,税收优惠缺乏绩效评价机制.最后提出了鼓励我国企业自主创新完善税收政策的建议.     

专利税收激励政策动机的新解释:国际税收竞争

已有研究认为,政府推行专利税收激励政策的原因是希望减轻专利活动本身存在市场失灵,但上述解释未考虑国家间的税收政策差异对企业专利活动的影响。Tiebout理论指出,在经济全球化背景下,企业将对政府的税收政策实行"用脚投票"。依据专利征税模型结果分析,缺乏税收激励的国家将丧失专利等流动税基的税收利益,而提供税收激励的国家将获得税收利益。由此展开的国际税收竞争是政府推行专利税收激励政策的重要动机之一。