"权力关系说"与"契约关系说"辨析——基于对税收的本质和性质的理解

国家与纳税人之间是权力义务关系还是契约关系在理论界存在着很大争议.权力说认为,税收是国家无偿地参与经济单位或个人创造的国民收入分配所形成的特定分配关系,强调纳税人对国家课税的服从.契约说则认为国家与纳税人之间的关系,是"交换关系"、"债务关系"或者"契约关系".本文基于对税收的本质和性质的分析,认为"权力关系说"正确地解释了税收的本质,"契约关系说"则更能够解释某些社会形态下税收的性质.在此怂基础上,对税收的几个基本问题进行了辨析,并阐明了两种学说对我国的现实意义.     

对重构现代农业税收体系的设想

解决三农问题是今年中央的一项重头工作.在税收方面,从年初的"一"号文件到"两会"温总理的政府工作报告,都不约而同的提到了一个问题--减免农业税,并在五年内逐步消.但这仅仅意味着一个不利于"三农"问题解决的税种将淡出历史舞台,而并不意味着农民可以不交任何税.在我国,农民农业为工业化进程作出了巨大牺牲.当经济已经步入到工业化中期之后,农业自身的发展也到了举步维艰之时.因此,借鉴西方市场经济发达国家的经验,为农民农业的发展创造一个有利的税收环境已是当务之急.本文即对如何重构我国现代农业税收体系提出初步设想.     

企业如何合理利用资源综合利用税收优惠政策初探

本文简要介绍了国家对企业开展资源综合利用的税收优惠政策,并针对企业所得税优惠政策方面,由于该政策的特点和不少企业在操作中缺乏必要的筹划,虽然有效利用了"三废",却不能充分享受到应有的优惠问题,论述了企业如何合理利用资源综合利用税收优惠政策.     

基于新企业所得税制的税率式筹划

税收筹划是依法治税形式下企业获得税收利益最大化的唯一合法途径.随着新企业所得税的正式实施."两税合一"给传统的税收筹划技术--税率式筹划带来了挑战.阐述了税率式筹划的一般思路和方法,分析了新企业所得税实施给这一筹划方法带来的挑战以及新税制下税率式筹划的依据.为企业实现税收利益最大化提供了途径和思路.     

加入WTO对我国税制的影响及对策研究

"入世"可以说是我国改革开放和现代化建设进程中的一次重大事件,我国经济与税收将不可避免地受到影响.它为我国现行税制提供了一次改革机遇,以创造一个公平、高效、合理的税收环境.与此同时,它也使我国税制面临巨大挑战.因此,我国要进行循序渐进的税制改革,提高立法层次,加大税收立法执法的透明度.     

资本流动约束下的地方政府行为研究——基于税收竞争理论的数值模拟与实证分析

随着我国"分权型"经济管理体制的建立,一方面使得地方政府成为推动经济增长的主要因素,另一方面也引发了政府间激烈的税收竞争活动.资本流动性的加强制约了地方政府竞争策略空间,容易造成地方政府重服务资本、轻发展民生的治理倾向.本文从税收竞争理论出发,通过数值模拟与计量模型分析了流动资本对于我国地方政府间税收竞争行为的主要影响及其后果.     

风投税改:从哪里改起?

"政府应该在风险投资税收上开绿灯!" 新<公司法>2月份通过了人大常委会一审,成思危4月便南下深圳发出呼吁.在刚刚召开的中国风险投资论坛上,风投与会代表一致达成共识:税收优惠政策是政府扶持风险投资产业最重要的政策手段.     

浅论企业筹资中的纳税筹划

税收筹划作为企业的一项理财活动,正日益受到企业的重视.在企业筹资过程中往往不可避免的会涉及到税收的问题,如果充分考虑税收因素,可能给企业带来税收收益,但筹划不当也会导致不必要的损失,因此对筹资中的税收筹划相关问题进行探讨具有重要的意义.本文通过对不同的筹资渠道的纳税筹划进行比较,对企业进行纳税筹划提出了相关建议.     

"互联网+"影响下宿迁电子商务税收征管模式优化研究

指出了"互联网+"影响下税收征管面临的挑战,分析了宿迁电子商务产业迅猛发展对税收征管的影响及宿迁市电子商务企业税收征管的难题与成因,提出了抓住"互联网+"机遇,培养新时代税收征管新思维;做好过程监管,提升电子商务税收征管质效;打造区块链电子发票,降低电子商务税收征管风险;加大宣传沟通力度,打造良好的税收征纳关系;加强纳...     

新形势下财政税收体制改革创新分析

在当前经济发展转型的重要时期,改革创新财政税收体制,优化资源配置至关重要.文章阐述了财政税收体制改革创新的重要性,分析了财政税收体制改革中存在的问题,提出了可行的改进对策,以保证税收制度的可行性和规范性,从而更好地发挥其经济调控作用,促进社会稳定发展.     

创新激励还是税盾?—高新技术企业税收优惠研究

创新激励政策的实施效果一直受到广泛关注。本文引入新制度主义的视角,讨论了企业外部环境特征对税收优惠政策实施效率的影响,并指出强制度性环境中的企业可能通过主动迎合外部要求而非提升内部效率获得回报。本文使用2009-2013年我国上市民营企业的面板数据,通过实证研究发现,税收优惠在一定程度上提升了企业的创新绩效,创新投入在其中起到完全中介作用。但是激励效果在不同企业之间存在差异。存在政治关联的企业并未将税收优惠有效地投入到创新活动中去,但同样获得了相当数额的优惠。高新技术企业所得税优惠政策在很大程度上成为了这些企业规避税收的"税盾"。本文的结果表明,税收优惠政策效率的提升应从弱化制度性环境特征入手。     

关于企业税收筹划的探讨

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视.从税收筹划的概念和含义出发,对我国企业进行税收筹划的可行性作出分析,并对企业税收筹划的基本方法进行探讨.     

税收筹划在投资决策中的应用

本文首先指出了企业投资决策中税收筹划的必要性,然后分析了其可能性,最后提出了投资决策中具体的税收筹划方法.     

企业所得税的税收筹划分析

新<企业所得税法>取消了许多税收优惠政策,原有的一些税收筹划方法将要失灵.企业为了追求更大的税收筹划利益,将更多地在机构设置、费用扣除以及其他税种上多做文章,寻找新的筹划点.本文在分析了新税法实施前后的税收筹划方法之后,提出税收筹划应遵循的几项原则.     

税收视角下内蒙古自治区经济结构优化调整的实证分析

以全区"十二五"时期经济税收数据为基础,从税收视角分析内蒙古自治区经济行业结构及其税负变化对税收的影响,提出了进一步加速内蒙古自治区经济结构调整优化的若干建议。     

税收征管环境的系统构建与优化

税收征管环境是指税收工作所赖以生存的客观环境,较为健全和理想的税收征管环境是税收征管工作顺利进行的前提.完整的税收征管环境应有六个子系统,包括法律基础子系统、税收行政管理子系统、社会中介代理子系统、税收遵行子系统、税务监察与稽查子系统、征管信息反馈与调节子系统.文章还对1994税改以来我国的税收征管环境现状进行了分析,提出了优化我国税收征管环境的建议.     

我国碳税设计中的政策目标协调问题研究

碳税作为目前公认的最有效的减排措施,在节能减排的政策背景下,已经成为我国下一步税制优化的重要内容之一.碳税的征收原理来自于效率最大化的"庇古税"理论,但是,作为税收改革的一个组成部分,碳税设计中还需要考虑效率、公平、收入、成本等政策目标之间的协调.本文论述了开征碳税应考虑的多元化政策目标,并对我国碳税设计中如何适应上述目标进行了分析.     

产业结构与税收的协调关系研究——基于上海市地方税收的调研

产业结构与税收收入具有相互作用、协调发展的内在关系,合理运用税收杠杆促进第一二三产业的发展,带动经济发展和涵养后续税源,对上海国民经济的健康发展具有举足轻重的意义.通过对上海市产业结构现状、税收结构特征分析,运用计量经济学分析方法,把产业税收弹性系数、税收协调系数引入协调关系研究中,对上海市的产业结构与税收的关系进行分析,在得出相关结论的基础上提出促进产业结构调整与税收协调发展的政策建议.     

税收优先权浅析

税收优先权是指当税收债权和其他债权同时发生时,税收征收原则上应优先于其他债权,通常将这种优先权称为"税收债权的一般优先权",但是,税收优先权并不是绝对优先权,它是相对的权利。阐述了税收优先权存在的理论基础,它与一般债权、担保债权以及其他相关权利的关系,并且对税收优先权的相对性、税收优先权与留置权的关系、税收公示等问题进行了粗浅的探讨。     

对两税合并后税收优惠政策的分析

本文先介绍了新企业所得税法出台的背景,接着阐述了新法中税收优惠政策的调整,最后对两税合并后的税收优惠政策进行了分析.