美国:赡养老人可减税

美国政府一直致力于通过减免税务鼓励纳税人赡养父母。隶属于美国财政部的国内税务局是管理税务的职能部门。根据国内税务局的规定,纳税人可以申明其父母为受赡养者而享受减免税务待遇。如果纳税人能够证明其支付超过一半的赡养父母支出,即使其未与父母住在一起,也可以享受减免税务待遇。在2010税务年度,当年因赡养父母可享受的税务减免数额为每人3650美元。     

注销税务登记实务中的法律问题研究

当前注销税务登记制度在实务中出现诸多法律问题,包括"三证合一"税务登记注销规定过于简略;注销时存货是否需要缴纳增值税;注销清算税务管理法规缺失;纳税人注销税务登记后没有注销工商营业执照导致"假注销";纳税人注销后又恢复税务登记的资格;非正常户注销税务登记证件措施不当;注销税务登记规程过简。结合实践案例和数据分析,建议细化"三证合一"税务登记注销规定;存货缴纳增值税时应区分纳税人类型;完善注销清算法规;设定"假注销"户法律责任;纳税人恢复税务登记后原资格恢复;吊销非正常户的税务登记证件;以及明晰注销税务登记规程,以完善注销税务登记制度,更好地推进我国"三证合一"登记制度改革。     

关于纳税人的几点再认识

纳税人权利和义务是现代社会制度的一个结构性要素,尊重纳税人权利主体位,有利于强化纳税人的主人翁意识和纳税观念,维护税法的严肃性,提高税务行政透明度,真正实现依法纳税.同时,纳税人的义务又是保障纳税人权利的有效法律措施.因此,要完善有关法律法规,界定纳税人的法律地位,真正实现纳税人权利、义务的统一.     

纳税人服务体系内涵分析

近年来，“为纳税人服务”已成为一个耳熟能详的口号，虽然偶有反对者，但为纳税人服务业已成为税务部门的共识。本文旨在对纳税人服务体系进行系统的分析，以明确纳税人的权利及纳税人服务体系的内涵。     

《税务管理》综合练习(1)

第一章　税务管理概述一、名词解释税务管理　征收管理　核算管理　目标管理二、填空1 税务管理的是国家及其征税机关。2 税务管理的是税收参与国民收入分配活动的全过程。3 税务管理的职能是、、、、。4 税务管理的目的是。5 税务管理的是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。三、单项选择1 税务管理的主体是 (　　 )。Ａ 税收参与国民收入分配活动的全过程　Ｂ 纳税人　Ｃ 国家及其税务机关Ｄ 课税对象2 税务管理的目的是 (　　 )。Ａ 保证税收职能作用的实现Ｂ 决策、计划、组织、调控和监督Ｃ 增加国家财政收入Ｄ 规范…     

税务管理综合练习

第一章税务管理概述名词解释税务管理核算管理征收管理目标管理2填空 (l)税务管理的_是国家及其征税机关。 (2)税务管理的_是税收参与国民收人分配活动的全过程。 (3)税务管理的职能是 B.纳税人 C.国家及其税务机关 D.课税对象(2)税务管理的目的是()。 A.保证税收职能作用的实现 B.决策、计划、组织、调控和监督 C.增加国家财政收入 D.规范税务管理工作(3)税务管理的决策职能是税务管理工作的( A.保证B.核心 C.结果D.目的 (4)税务管理的目的是_O (5)税务管理的_是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。单项选择(1)税务管理…     

税务师令人向往的职业

税务是一个有着悠久历史的行业俗话说“皇粮国税自古有之”、早在夏、商、周时期就有了税收的雏形，随着社会生产力的发展，税收也经历了一个从简单到复杂，从低级阶段到高级阶段的发展过程。随之而来的对税务人员的称谓也有多次变更。近几年，税务师———这个新兴的对税务人员、税务代理人员的称谓，正逐渐为人们所了解和关注。目前，我国税务行业从省级以下被垂直地划分为国管税务局系统和地方税务局系统，国税局主要管辖从事生产经营的纳税人和其他纳税人的增值税、消费税、所得税等税种；地税局主要管辖从事生产经营的纳税人和其他纳税…     

论我国纳税人税务信息法律保护的基本价值

我国传统法律制度历来重视对"公"的保护而相对忽视对"私"的关怀,因此确立纳税人税务信息法律保护的基本价值时,就应坚持权利保护的基本价值取向,凸显纳税人税务信息权利的个体属性,定位于我国纳税人税务信息法律保护的纳税人权利保护价值。     

合理的税务筹划为职工谋取最大的经济利益

为纳税人合理纳税,并在政策执行过程中研究出合理的税务筹划,以最大限度地减少纳税人的税负和实现税收零风险,为纳税人谋取经济利益,是税务代扣代缴工作人员的值得商榷的课题。     

税务管理综合练习

第一章税务管理概述1名词解释 税务管理征收管理核算管理目标管理2镇空 (l)税务管理的_是国家及其征税机关。 (2)税务管理的_是税收参与国民收入分配活动的全过程。 (3)税务管理的职能是 (4)税务管理的目的是 (5)税务管理的_是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。3单项选择 (l)税务管理的主体是()。 A.税收参与国民收入分配活动的全过程 B.纳税人 C.国家及其税务机关 D.课税对象 (2)税务管理的目的是()。 A.保证税收职能作用的实现 B.决策、计划、组织、调控和监督 C.增加国家财政收人 D.规范税务管理工作 (3)税务管理的…     

税务行业纳税人客户细分探索

在税务行业如何能够对纳税人进行细分是有效进行纳税评估、重点税源监控、税收预测管理的重要前提,文章主要探索通过K—Means方法如何进行纳税人客户细分。     

关于企业税务筹划的几点思考

税务筹划目前尚无权威性的定义，但一般的理解是税务筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排．尽可能地取得“节税”的税收利益。在市场经济条件下，纳税人的合法权益应受到法律的保护。如何在不违反税收法律和维护纳税人正当权益的双重前提下经济合法地缴纳税金，是经营决策的重要内容。税款费用是影响企业成本利润的重要因素，     

税收征纳双方的理性人特征

经济人通常被概括为理性的、在既定约束条件下追求自身利益或效用最大化的人。纳税人的税收遵从决策、税务部门的管理活动等无不与置身其中的管理对象、管理主体的基本特性密切相关，因此确立对税收征管活动中纳税人、征税人理性特征的认识，对提高征管效率，杜绝征纳税活动中可能发生的违规违法现象不无裨益。     

浅议基于风险管理理念的纳税服务新途径

随着我国服务型政府建设的不断深入,纳税服务已经成为税务部门的核心业务,“始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从”的纳税服务格局初步形成,税务部门将风险管理的理念融入纳税服务工作,通过对纳税服务环节的低风险进行识别、预警和应对,更好地切合纳税人需求、赢得纳税人满意,提升纳税人税法遵从度。     

《税务管理》综合练习

第一章　税务管理概述一、名词解释税务管理　制度管理　行政管理　计划管理　征收管理　核算管理　目标管理二、填空1 .税务管理的是国家及其征税机关。2 .税务管理的是税收参与国民收入分配活动的全过程。3.税务管理的职能是、、、、。4.税务管理的目的是。5 .税务管理的是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。三、单项选择1 .税务管理的主体是 (　　 )。Ａ .税收参与国民收入分配活动的全过程　Ｂ .纳税人　Ｃ .国家及其税务机关Ｄ .课税对象2 .税务管理的目的是 (　　 )。Ａ .保证税收职能作用的实现Ｂ .决策、计划、组织…     

小规模纳税人的增值税税务筹划探究

金融风暴席卷全球,小规模纳税人也未幸免,金融界和学术界对税务筹划实务进行全方位的关注,在“一般纳税人的税负重于小规模纳税人”的认识前提下,小规模纳税人如何利用我国增殖税税制特点在合法的条件下对增殖税进行合理筹划和安排？本文分析增值税特点的基础上,对小规模纳税人的增值税税务筹划提出了几种参考方案。     

企业在重组并购中的税务筹划

税务筹划是一门涉及法学、管理学、经济学三个领域的新兴的现代边缘学科,其根本目的就是帮助纳税人实现利益最大化,但是税务筹划又蕴涵着一定的风险。本文从企业财务活动的过程入手,分析了企业在重组并购中的税务筹划,并提出了防范风险的措施。     

浅议我国企业税务筹划

税务筹划就是纳税人通过其自身经济活动的调整，避开国家限制或不鼓励的方面，主动使其经济活动符合税收优惠政策，以达到减轻税负的目的。本文从税务筹划的特点入手，论述了企业税务筹划是市场经济的必然要求，从而提出了税务筹划应遵循的原则和基本思路。     

企业税务筹划研究--如何从税收制度的差异性进行税务筹划

税收作为企业一项重要的支出项目，使实实在在的现金从企业流出。这促使作为经济人的纳税人进行相应的企业税务筹划。企业要取得税务筹划的成功，丛须要了解如何从税收制度的差异性切入税务筹划、影响税务筹划的因素以及税务筹划应注意的问题。     

聚类分析在税务客户细分中的应用

介绍了数据仓库、知识发现以及数据挖掘的概念,详细分析了聚类分析算法。以电信企业使用数据挖掘工具进行客户聚类分析为例,介绍了如何在税务客户管理中应用聚类技术对纳税人进行客户细分,从而实现对不同类别的纳税人提供有针对性的、个性化的服务。