建立内部控制制度 提高企业管理水平

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。单位内部会计监督的执行,靠的就是内部控制。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。建立有效的内部会计控制制度有助于管理层实现经营方针和目标,保护资产的安全和完整,保证经营信息和财务会计资料的真实性和完整性,保证单位内财务活动的合法性。     

浅谈企业内部控制

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是衡量现代企业管理的重要标志。实践证明：得控则强，失控则弱，无控则乱。在信息产业已经发达的当今社会，不断完善企业内部控制，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。就当前我国内部控制存在的现状及存在的问题提出几点浅议。     

关于省级疾病预防控制机构的内部审计工作范畴和方法之蠡见

省级疾病预防控制机构是集疾病预防控制、监测、检验与评价、健康教育与促进、应用研究与指导、技术管理与服务为一体的疾病预防控制机构。全年资金上亿元,资金来源渠道较多,所涉及资金运行的活动就比较多,内部审计是疾控机构日常经济活动监督的一种直接方法。好的内部审计方法能提高内部审计工作质量,使有限的资金更好地在疾病预防控制工作中发挥作用。     

依据COSO模型分析企业内部控制失效的原因

内部控制制度是现代企业管理的重要手段,对于当代企业查错防弊、提高盈利能力和运营效率等都具有积极作用。军中无法,等于自败;企业无规,等于自乱。内部控制对于现代企业来说,就像水桶的那块“短板”,直接决定着水桶的最大存水量。由此看来,对内控失效原因的反思显得尤为重要。本文将以美国COSO委员会“内部控制整体框架”为依据,从内部控制的五要素-控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动以及对控制的监督,分析企业内部控制失效的原因。     

企业内部控制评价体系的构建探讨

内部控制是对企业内部经济业务处理以及经营管理工作的控制,而内部控制评价则是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。本文为此从分析我国目前内部控制评价体系存在的问题出发,在此基础上建立了内部控制评价方法,以期达到较好的内部控制效果。     

论被审单位内部控制系统要素

现代审计的一个重要特征是在研究和评价被审单位内部控制系统的基础上进行审计。合理、有效的内部控制系统由内部控制目标、内部控制程序和内部控制环境三要素组成。内部控制目标是系统存在的客观依据；内部控制程序是为实现系统目标而建立的运作程序和约束机制；内部控制环境则是系统运行的外在影响因素。     

高职院校内部控制存在的问题及改进措施研究

从加强高校内部控制的意义入手,分析了高校内控工作中存在的内部控制意识比较淡薄、缺乏有效的风险识别及评估应对机制、资产管理不善、没有分发挥内部审计的监督作用、工程项目管理存在缺陷等问题,提出了改进和完善内控工作的措施和对策。     

治理格局下高校内部控制的构建:功能、体系和运行机制

内部控制是保证组织合规运行、健康发展的有效工具,是高校推进治理体系和治理能力现代化的重要手段。本文通过文献研究和经验总结,对高校实施内部控制的背景和内外需求进行了梳理,对高校内部控制的职能职责、体系架构、建设机制及权衡要素进行了分析。研究认为,在治理格局下,高校内部控制可通过承担“督导、评价、建议”职责,实现“控风险、增效能、促善治”的功能价值;高校内部控制建设的关键是做好顶层设计,统筹协调,分层分类推进;建设过程中要着眼战略目标并把握自身实际,处理好应然与实然、形式与实质、督导与主责、分工与协作的关系,以有效管用的内部控制推进治理体系完善,促进事业发展和目标达成。     

试析内部控制评价及其目标实现

内部控制评价是审计实践不断发展并与内部控制逐步融合产生的。传统的内部控制理论下的评价目标是制度的健全和执行的有效性,而现行的理论和实践则拓展到对风险的评价控制。实现内部控制评价目标的方法在于对流程图法、调查问卷法和测试法等的综合运用。内部控制评价目标理论的变迁为防范风险,促进企业的可持续发展提供了保障。     

《巴塞尔协议》与我国银行内部控制

以银行业风险监管与防范为核心内容《巴塞尔协议》明确了银行内部控制制度的目的、主要内容、控制措施与要求等。我国中央银行虽然颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》,但我国商业银行尚未形成一个完整有效的内控制度体系,在内控机构设置、制度的制定与执行、从业人员风险意识等方面存在着较大缺陷。需要根据巴塞尔《核心原则》与央行颁布的《指导原则》精神,从内部控制的目标与原则、组织结构控制、人员素质控制、授权审批制度和业务控制、会计制度、计算机系统风险控制及内部审计制度等方面构建我国商业银行内部控制制度的基本框架,实现银行业的安全运行。     

电算化会计信息系统下内部控制的完善

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。电算化会计信息系统环境下的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。随着IT技术，特别是以Internet为代表的网络技术的发展和应用，电算化会计信息系统进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。本文拟对电算化会计信息系统下内部控制存在的缺陷作出总结，并就弥补缺陷、完善内部控制制度提出对策。     

农村初中学生辍学现状及对策分析——基于吉林省的实证调查

农村初中学生辍学率呈现明显的学段、性别、城乡及区域差异。其原因包括外部和内部两个层面:外部原因主要涉及政策因素、新读书无用论、高校毕业生就业困难等;内部原因主要涉及农村初中教育教学质量差、布局调整影响及学生厌学等。科学分析这些辍学原因,制定切实可行的控辍对策,是控制农村初中学生辍学的当务之急。政府和有关部门应该做到:一是要明晰政策执行主体,形成控辍合力;二是要深化教育教学改革,增强教育吸引力;三是打破城乡户籍堡垒,消除城乡居民的身份差距。     

利用跷板式墙壁开关实现“异地多控”

随着生活水平地不断提高,人们对照明电路的控制提出了新的要求,实现异地多控就是其中之一.异地多控是指能在多个不同的地点控制同一盏灯的控制方法.现在流行的家用墙壁开关多为跷板式的双控开关(如图1所示),这种开关有单联的也有多联的双控开关;其中多联跷板式双控开关的内部由若干组单刀双掷开关组成,每个跷板分别控制相应开关     

论会计电算化信息系统的内部控制

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，会计电算化信息系统的内部控制则是内部会计控制的控制形式。因此，针对会计电算化信息系统存在的问题，提出了会计电算化信息系统实施内部控制的方法与措施，以适应管理型会计软件的发展对内控制度提出的新要求，开创会计电算化的新局面。     

房地产企业内部控制制度刍议

房地产企业是我国的支柱产业之一。同时房地产企业也是个关联度极大的行业,其作为基础产业的地位和作用日益明显。房地产企业的发展,对我国的国民经济有着重要的作用。而内部控制制度则关系到企业的生存和发展,对房地产企业尤其如是。本文主要谈房地产企业建立健全企业内部控制制度的必要性、房地产企业内部控制制度的基本内容、当前房地产企业内部控制制度存在的一些问题、针对这些问题应采取的相应解决方法。     

中学生控制源与人际关系发展的研究

“控制源理论”是由罗特(J.B.Rotter)对心理控制源进行研究并发展起来的归因理论,它与海德、韦纳等的归因理论不同,控制源理论认为知觉者之间存在着一些稳定的个体的差异,这些个体差异影响了因果推论。因此,控制源理论既是一个归因理论,也是一个个性理论。内外控是衡量这种个体差异的维度,内控者(internal control)倾向把自己的行为看成是引发随后事件的主要因素,认为自己的成败祸福取决于自身因素;而外控者(external control)则常把行为之后的事件看成是机遇、运气或超出自己能力的外部力量所决定的,从而不愿去做一些必要的努力和尝试控…     

电算化会计信息系统内部的应用控制

电算化会计信息系统的产生和不断发展,使得会计业务处理自动化,财务信息共享网络化,这些变革给企业带来巨大效益的同时,也给企业的内部控制带来新的挑战.实施内部控制是各个单位进行有效管理的重要手段,也是保证会计电算化系统安全、稳定、有效运行的重要条件.应用控制则是对电算化会计系统的具体数据处理活动所进行的控制,它在整个内部控制过程中起着至关重要的作用.     

企业内部控制制度的建设和完善

企业内部控制是保证企业健康发展,增强企业的市场竞争实力的重要的控制体系.企业内部控制存在问题则会对企业的经济效益产生很大的影响,对于企业的健康有序的发展起着阻碍的作用.针对当前企业的内部控制的理论进行研究,分析中国的企业内部控制中存在的问题以及原因,最后根据这些问题提出针对性的解决对策.     

“控辍的本”在校园

控制中小学生辍学是多年来九年义务教育顺利实的重点和难点工作作。虽然有一些成效,但时有反弹,形成了屡控屡辍的恶性循环,导致控辍工作的高耗低效。究其原因,既有教育内部的根由,也有教育外部的责任。学样,社会和政府各行其是,责任不清,相互脱节,沟通不畅,是重要原因之一。吉林省辽源市对此做了深入思考和可贵探索。他们在控辍理念上,树立以人为本的思想,寻求学生辍学的内在动因及根源,在控辍行为上,找出教育内部和外部,学校和政府有机结合,通力合作的运行机制,提出了“控辍的责在政府,控辍的本在学校,控辍的根在课堂”的控辍理念和行动策略。几年来,市县两级政府把控辍工作当作第一责任,摸索出“依法控辍、责任到位,以改控辍、政策到位,以情控辍、帮扶到位,以质控辍,措施到位”的工作模式,市教育局和基层学校以“留住学生,促其发展”为宗旨,深化教学领域改革,增强课堂吸引力;刨建良好的校园文化,增强校园凝聚力;提高教师综合素质,增强教师和力。由于责任落实,措施强化,吸附力增强,学生感到想学有学头,学好有劲头,学成有奔头.使得辽源市的控辍工作取得了较大的实效。     

英语自主学习过程外部监控策略

学习监控是指为了保证学习效果和质量,达到学习目的,而对学生的学习活动进行检查、评价、反馈、控制和调节的一系列过程。本文提出在强调内部监控的同时,要加大力度实施外部监控,最终实现由他控转向自控的以学习者为主体的自主学习。