R&D税收优惠政策的激励效应分析——以高新技术企业为例

本文基于2008-2018年A股上市的高新技术企业的非平衡面板数据,对高新技术企业的税收优惠政策对其R&D的激励效应进行理论分析与实证检验。结果显示,税收优惠政策促进着高新技术企业的研发投入,且流转税优惠的激励作用要大于所得税优惠。在通过企业规模与性质分组分析后,可论断税收优惠政策对大型、非国有科技型企业的激励作用要大于中小型、国有企业。因此,要转变税收激励方式,对中小型、非国有企业给予更大的发展空间与税收优惠政策,使得我国的税收优惠政策具有普适性和普惠性。     

对外国投资税收激励政策的效用辨析

目前,东道国在吸引外国投资时,多用诸如税收优惠等激励政策。事实上,税收政策非像设计之初那样发挥作用,反而存在许多弊端,甚至对东道国的经济发展产生负效用。本文着眼于对东道国针对外国投资的税收激励政策及其效用进行分析。指出,东道国应当淡化对税收等激励政策的盲目推崇,转而发展其他方面。     

泉州休闲体育业税收优惠激励的灰色关联评价

利用灰色关联系统理论,采用问卷调研方法对泉州地区休闲体育产业享受税收优惠的政策效应进行定量实证分析,对现行税收优惠政策支持休闲体育产业发展的实施效果进行综合评价.研究结果表明:税收优惠政策对休闲体育企业快速发展起着重要的激励作用,政府可根据当地体育企业经营情况进行适时调整,从而使得政府和企业均达到促进休闲体育产业发展的双赢激励效果.     

中国发展高新技术产业的税收优惠政策研究

以税收优惠政策对高新技术产业发展的作用为切入点,分析了当前中国高新技术产业税收优惠政策存在的缺陷,进而提出了改革和完善高新技术产业税收优惠政策的思路.     

促进科技进步的税收优惠政策研究

科学技术是第一生产力,也是国家在日益激烈的国际竞争中立于不败之地的关键因素.在推进技术进步和发展高新技术产业的进程中,各国政府发挥着越来越重要的作用.政府通过营造有利的政策环境,推动、促进技术不断进步和高新技术产业的持续发展,而制定科技税收优惠政策是其中必不可少的一项重要政府行为.为促进我国企业科技进步与技术创新,我国出台了不少税收优惠政策,也取得了一定成效.但就目前来看,这些政策措施还不够完善,没有完全体现我国产业政策的目标.本文试图从我国科技税收优惠政策的现实出发,借鉴世界各国的科技税收政策实践,对完善我国科技税收政策提出若干设想,力求实现促进科技进步的目标,不断提升我国的综合国力.     

小微企业发展的税收优惠政策及其效应分析

依据第三次经济普查数据对小微企业税收优惠政策实施效应进行分析,现行税收优惠政策促进了小微企业发展,有助于小微企业增加R&D投入、缓解其融资困境,但也存在税收优惠政策落地面较窄、申报程序复杂等问题。因此,可以建立专门立法,提高小微企业税收优惠政策的立法层次,加强税收优惠政策的针对性和有效性,优化税收管理服务体系,以促进小微企业的发展。     

关于自贸区税收优惠政策的探讨与建议

我国自贸区的设立是为了实现进一步对外开放和对内改革,合理的税收优惠能够带来投资促进、贸易创造和市场扩张的正面效应,因此税收优惠政策理应成为自贸区制度创新的重点内容。在本文中,笔者将对税收优惠进行理性评析和合理设计,提出我国自贸区应避免走税收竞争化道路、完善涉外税收制度、对税收优惠方式进行合理搭配和加强对税收优惠的监管四个建议,以期有助于推动自贸区平发展。     

我国税收优惠政策有效性的实证分析

我国政府为了吸引外国直接投资(FDI),制定了一系列针对外国直接投资的税收优惠政策。运用实证分析的方法分析税收优惠政策的有效性。结果表明税收优惠政策确实起到了吸引外国直接投资的作用。     

税收优惠促进自主创新的效应、问题及对策

自主创新是各国提升国家竞争力的重要途径。税收优惠促进自主创新能力的经济效应包括:降低创新成本、增加创新收益、降低创新风险。我国税收政策存在不足,包括法规孤立与零散、优惠方式不合理、政策导向性差、缺乏公平性、覆盖面不全等缺陷。在此基础上,提出了完善我国税收激励政策促进自主创新的前瞻性对策,以期为政府制定促进企业自主创新的税收政策提供参考。     

资源综合利用税收优惠政策的现状分析及改进建议

资源综合利用税收优惠政策对资源综合利用产业具有导向作用。我国制定了与资源综合利用相关的税收立法以及一系列税收优惠配套政策。对现有资源综合利用税收优惠政策进行分析,揭示部门规章之间存在的矛盾冲突以及配套文件的局限性,对提出解决上述问题的措施、完善资源综合利用税收优惠政策的产业导向作用很有益处。     

促进高新技术产业发展的税收对策

高新科技企业是一个比较幼稚的产业，但对国民经济来说有具有重大的现实意义。但目前高新技术企业在竞争中处于劣势地位，发展缓慢，有必要在税收政策方面给予一定的扶持。具体的措施是健全有关的税收法律体系和税收政策，改革现行的增值税、企业所得税和个人所得税，使我国的税收制度更加有利于高新技术产业的发展。     

我国对外资税收优惠的法律分析

对外资实行税收优惠是我国外资法的一大特色。但随着中国引进外资的数量的不断增大,及入世后国际投资环境的变化,税收优惠面临着越来越多的弊瑞。合理地界定对外资的优势,不仅是优化投资环境的需要,也是中国外资法改革的行政权内容之一。本文提出应通过合理优惠、落实国民待遇、采取多样性和机动性,建立税收优惠的法律机制并加以完善。     

加入WTO与我国现行外商税收优惠政策的检讨

加入WTO以后,我国的经济建设将面临一个更加开放的环境,更多的外资企业将涌入中国市场.我国的外资税收优惠措施将如何面对WTO将要带来的机遇和挑战?本文分析了我国现行外资税收优惠政策及其存在问题,并对完善我国外资税收优惠政策进行了探讨.     

我国现行税收优惠政策存在的问题及对策

本文在分析现行税收优惠政策所存在的问题的同时,提出了税收优惠政策应重点调整优惠方向和优惠方式,加强税收优惠法制建设的对策.     

促进高等职业教育校企合作的税收优惠政策思考

校企合作是高职院校改革方向。其发展离不开国家政策的支持。为支持教育发展,国家相继出台了税收优惠政策,但仍存在不足。本文结合校企合作发展方向,提出了进一步完善相关政策的构想,以激励校企双方积极合作,最终形成校企之间“合作双赢”的良性发展局面。     

税收筹划的效应分析

税收筹划效应,是指实施税收筹划活动以后所产生的作用或结果.税收体现的是政府与纳税人之间的一种分配关系,这种分配关系产生的是实实在在的资金增加或减少,而不是抽象的.无论是政府还是纳税人,任何一方实施税收筹划活动都会产生一定的效应.因为效应往往是互动的,在更大程度上同时存在于两者之间或更多的层面.     

WTO与外资税收优惠政策的功能演变

外资税收优惠政策负载资本吸引与宏观产业政策之基本功能。加入WTO前,吸引外资是我国外资税收优惠政策的首要功能取向,在制度上表现为对外资的超国民待遇;加入WTO后．税收优惠对于吸引外资的作用已经相当有限,应当以产业政策为基调来制定外资税收优惠措施。     

促进风险投资业税收优惠政策的探讨

纵观世界各国风险投资的发展历程,可以看到风险投资业的兴衰与政府的扶持作用是息息相关的,而政府推动风险投资的一个重要手段就是通过制定税收优惠政策。目前,我国现行的促进风险投资事业的税收优惠政策,方法显的单一,政策体系也不健全,没有充分发挥其应有的促进作用。本文主要通过分析现行有关财税政策上存在的缺陷和不足,对如何改进税收优惠政策,使其更好地为风险投资业发展服务,进行初步的研究设计和探讨。     

基于激励理论的“奖励旅游”激励效应分析

奖励旅游20世纪30年代起源于美国,然后逐步扩展到全世界范围,欧美很多国家企业的奖励资金都是以旅游方式支付的,诸多国际知名企业更是不惜重金打造自己的奖励旅游计划。但是我国奖励旅游市场尚处于初级阶段,无论是企业,旅行社还是目的地政府都没有完全的理解接受并利用奖励旅游。本文旨在根据激励理论论述＂奖励旅游＂的激励性,为企业澄清奖励旅游的概念和本质,使企业能够认识到＂奖励旅游＂不同于传统的＂福利旅游＂,而是一种重要的员工激励手段。     

刍议战略性新兴产业税收激励政策

随着经济的高速发展,战略性新兴产业在我国国民经济发展中所占的比重越来越大,鉴于这样密切的关系,我国对资源能源的需求量也在迅速增大,只有满足这些需求,才有较大的发展空间,使得我国的国际地位进一步提高。本文对新兴产业税收激励政策的实施现状进行研究,而后找出了它的不足之处,如税收政策的系统性欠缺、力度不足、针对性不强等。对于这些层出不穷的问题,本文参考一些发达国家及先进地区的税收经验,明确战略性新兴产业税收激励政策的目标后,提出了一些建议,如将激励政策实施更广的区域,完善税收政策及措施等。