国际税法试题2004年下半年河北省高等教育自学考试

一、单项选择题每小题1分,共15分(在每小题的备选答案中选出一个正确答案,并将其号码写在题干后的○内)1、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是…………………………………………………○①英国②法国③美国④罗马尼亚2、在国际税收实践中,处于优先地位的税收管辖权是……○①居民税收管辖权②来源地税收管辖权③公民税收管辖权④居民和公民税收管辖权3、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则,称为……………………………………………○①国籍原则②领土原则③属地原则④属人原则4、当…     

《国家税收》综合练习

一、名词解释税收　征税对象　纳税人　税率　扣缴义务人　起征点　免征额　税负转嫁　税负归宿　出口退税　小规模纳税人　企业所得税　税收管辖权　国际双重征税　税收抵免　税收饶让　级差资源税　税务登记　纳税申报　税务代理二、填空1.税收是国家凭借取得财政收入的一种工具。2 .税收三性是指、和。3.税收是国家以的身份 ,依靠国家政治权力进行的分配 ,上交利润是国家以的身份 ,依据财产权力对国有企业收入进行的分配。4 .税收三要素是指、和。5.我国现行税率一般分为、和三种形式。6.累进税率的形式又可分为和。7.按计税依据对税收进…     

国家税收综合练习

1名词解释 税收 征税对象 纳税人 税率 扣缴义务人 起征点 起征额 税负转嫁 税负归宿 出口退税 小规模纳税人 企业所得税 税收管辖权 国际双重征税 税收抵免 税收饶让 级差资源税 税务登记 纳税申报 税务代理2填空 (1)税收是国家凭借一——取得财政收入的一种工具。 (2)税收三性是指——一、——和——。 (3)税收是国家以——一身分,依靠国家政治权力进行的分配,上交利润是国家以——的身分。依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 (4)税收三要素是指——、——和一o (5)我国现行税率一般分为——、——和——三种形式。 (6)累进税率的形…     

《国家税收》综合练习题

一、名词解释 税收征税对象纳税人税率扣缴 义务人起征点免征额税负转嫁税负 归宿商品流转额出口退税小规模纳税 人企业所得税税收管辖权税收抵免 级差资源税税收管理体制分税制税务 登记纳税申报税款征收税收保全措施 税务代理 二、坟空 回．税收是国家赁借＿取得财政 收入的一种工具。 2税收三性是指＿、＿和 3．税收是国家以＿的身份,依靠 国家政治权力进行的分配,上交利润是国家 以＿的身份,依据财产权力对国有企 业收人进行的分配。 4．税收三要素是指…     

关于国际税法的若干基本问题

国际税法是国际经济法的一个分支，是一个崭新的法律部门。国际税法在经济全球化过程中处于极其重要的地位。我国即将加入世贸组织（WTO），为了更好地运用法律手段维护国家税收主权，我们有必要深入学习和研究国际税法的若干基本问题。 一、国际税法的定义和原则 （一）国际税法的定义 税和法具有天然的密不可分的内在必然的联系。国际税法和国际税收是两个相互联系的概念。国际税收是指一国对涉外纳税人进行征税而形成的涉外税收征纳关系，以及由此而形成的与其他国家间的税收分配关系。国际税收必须以国家税收为前提，是国家税收管辖权…     

双边税收协定中"典型常设机构三方情形"问题初探——以《经济合作与发展组织(OECD)协定范本》为视角

典型常设机构三方情形问题是在双边税收协定机制下经常出现的问题。一方面，由于各国税收管辖权的冲突，该问题可能导致国际重复征税；另一方面，也可能导致套用或者滥用税收协定进行国际逃避税。为了解决这一难题，《经济合作与发展组织（OECD）协定范本》提出了“税收无差别待遇原则”，并制定了具体规则。但是，OECD协定范本毕竟无强制性，且仅具有区域性。所以，解决典型常设机构三方情形难题的有效途径大是缔结全球综合性多边税收协定．对其涉及到的多国税收管辖权进行统一协调和规制。     

欧盟电子商务增值税制探析

欧盟是较早开征电子商务增值税的，从其税制发展过程可看出其电子商务增值税制的设计比较科学。特别是其对电子商务科学分类以区别确定征税范围和计税依据、采取消费地税收管辖权原则、逆向征税的征管机制、合理分配税收管辖权以加强国际协调等做法，为我国电子商务税制建立提供了有益参考。     

国际税法练习题

一、单项选择题每小题1分,共15分(在每小题的备选答案中选出一个正确答案)1、世界上最早的有关所得税条约的缔结时间○①1843年②1872年③1891年④1900年2、国际税收协定滥用”一词起源○①英国②法国③德国④美国3、国际税收协定的主体范围,仅限○①缔约国居民的人②无国籍人③非缔约国居民的人④第三国人4、世界上最早的有关所得税条约的缔约国○①挪威和瑞士②瑞士和西班牙③西班牙和奥地利④奥地利和普鲁士5、下列项目中属于个人所得税的征税对象的○①福利费②抚恤金③劳务报酬所得④保险赔款6、在各种税收管辖权中最基本的类型○①居…     

网上贸易的国际税收难题分析及我国所应采取的举措

网上贸易使得根据传统贸易方式的需要而制定的各国税收制度包括国际协定面临许多难题，它不仅使所得来源地、征税客体、税收管辖权、资金流量监控、偷逃税及避税的治理等面临挑战，而且传统的税收理论及税收原则也受到一定的冲击。面临这种国际形势我们应该采取积极的应对措施。     

电子商务对现地税制的影响及对策

电子商务在全球的高速发展，给我国现行税制带来了很大影响，我国应根据电子商务的发展状况，吸收发达国家的经验，完善现行税制：要保持税收的中性原则，不增加新的税种，而在现行税制的基础上补充有关电子商务的征税条款，明确税收要素；要重新界定税收的概念，坚持居民税收管辖权和收入来源地管辖权的原则，维护国家主权利益，保证财政收入。     

一九九六年下半年河北省高等教育自学考试 财政与金融试题

一、填空题每空1分,共15分3.对特定行为征税,主要目的是………,…··O1.从经济成份看,我国财政收人主要来自①增加财政收入②对某种行为加以限制、。③调节收入水平④引导投资方向2.属于加重纳税人负担的措施是加成和4.按属地原则确立税收管辖权,称为—……·O。①居民管辖权②公民管辖权③地域管辖权3.国际税收的跨国课税对象包括跨国所得和④财产所在地管辖权_。5·我国1978年以前实行的国有企业利润分配4.现实生活中的利润概念指的是_。制度是—…………………………………………·O5.财政支出按与生产的关系的不同可分为①企业基金制…     

浅议电子商务引发的税收问题及对策

电子商务的兴起与发展给传统税收带来了冲击和挑战。文章阐述了对电子商务征税的必然性，认真分析了由此引发的税收原则、常设机构概念、税收征管、税收管辖权等税收问题，并结合实际对我国应作何应变提出了一些对策与建议。     

电子商务带来的税收问题及对策思考

近年来,电子商务以它的虚拟化、无形化、无界化、无址化以及电子支付的特点,极大地促进了经济贸易的发展,同时也对传统的税收法律政策产生了强烈冲击,如是否应对电子商务征税、如何界定征税对象、税收管辖权范围、判定纳税人身份及如何进行税收监管?对上述问题研究后认为电子商务只是传统商务形式的发展和延伸,应对现有税法进行修改、完善,本着公平公正原则对电子商务征税,并给予税收优惠,以扶持电子商务的发展。通过建立、健全与电子商务发展相适应的法律体系、税收征管体系,加大对相关问题的研究投入,以保证电子商务的健康发展,保障国家的税收收入。     

浅谈税收抵免在所得税类中的应用

当前，我国国际经济往来、技术交流日益广泛，研究税收抵免在国际双重征税中的问题日益重要，但电大教材对这一问题阐述得不够具体明确，本针对这一问题做初步探讨。     

试论征税权滥用的法律规制

征税权是国家公权力赋予国家行政机关的一项权利,在税收实践中存在着被滥用的现象,需要通过规范税收计划、制约税务行政自由裁量权等措施予以规制,以保护纳税人和国家的利益.     

《税务管理》综合练习(1)

第一章　税务管理概述一、名词解释税务管理　征收管理　核算管理　目标管理二、填空1 税务管理的是国家及其征税机关。2 税务管理的是税收参与国民收入分配活动的全过程。3 税务管理的职能是、、、、。4 税务管理的目的是。5 税务管理的是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。三、单项选择1 税务管理的主体是 (　　 )。Ａ 税收参与国民收入分配活动的全过程　Ｂ 纳税人　Ｃ 国家及其税务机关Ｄ 课税对象2 税务管理的目的是 (　　 )。Ａ 保证税收职能作用的实现Ｂ 决策、计划、组织、调控和监督Ｃ 增加国家财政收入Ｄ 规范…     

税务管理期末复习指导

1 税务管理概述 1.1 重点掌握 (1)税务管理的有关概念 税务管理的主体是国家及其征税机关;税务管理的客体(即管理对象)是税收参与国民收入分配活动的全过程;税务管理的职能是决策、计划、组织、调控和监督;税务管理的目的是保证税收职能作用的实现;税务管理的科学依据是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。     

我国征税权宪法控制的制度构想

在国家权力体系中,征税权是最需要受到宪法控制的一种公权力。许多国家的宪法通过规定税收法定原则和税收公平原则、明确征税权在国家机关间的配置、确认纳税人的基本权利,从而实现了对征税权控制。反观我国宪法,既没有规定税收法定原则和税收公平原则,也没有对征税权在国家机关间进行划分,更没有明确纳税人的基本权利,我国征税权设立和运行处于失去宪法控制状态,这在现实中造成了极大危害。我国应从征税权宪法控制的模式选择和内容设计两个方面实现对征税权的宪法控制。就我国征税权宪法控制的模式来说,宜采取＂宪法＋税收基本法＋税收单行法＂;就我国征税权宪法控制的内容来说,一方面,在宪法中加入税收法定和税收公平原则、征税权划分、纳税人基本权利等有关征税的原则性根本性内容;另一方面,依据宪法对征税权的规定,制定一部内容合理、篇幅适中、结构简洁、适合中国国情的税收基本法。     

税务管理期末复习指导

1 税务管理概述1.1 重点掌握(1)税务管理的有关概念税务管理的主体是国家及其征税机关;税务管理的客体(即管理对象)是税收参与国民收入分配活动的全过程;税务管理的职能是决策、计划、组织、调控和监督;税务管理的目的是保证税收职能作用的实现;税务管理的科学依据是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。     

中德税收新协定的发展、动因及文本价值

中德税收新协定的签署是对国际税法理论的发展、国际税制环境发生改变以及国内国情发生变化的应对。新协定较之于旧协定在内容和价值取向上都有所发展。具体而言,新协定对居民管辖权的适用态度略微偏移,体现了最密切联系原则,UN范本的倾向性更为明显。由于中德两国修改税收协定的动因可以适用于其他国家,则考察中德两国的税收文本对于如何签订其他欧洲各国的税收协定有着借鉴意义和参考价值。