中国银行业税收制度简化程度考察

税收制度的繁简对税收的执行效率有着根本性的影响。通过对中国银行业现行税收制度的考察,发现仍存在一些不必要的繁杂之处,主要是:金融商品买卖价差收入计税过程比较繁琐;银行资产损失税前扣除程序性要求高等。建议从减少无谓的税会差异和提高资产损失税前扣除可操作性两方面对相关税制进行适度简化。     

中美个人所得税税前扣除简介与启示

近来,随着我国个人所得税法规定的工资、薪金所得的费用扣除标准的修改,引起社会各界对我国个人所得税税前扣除问题的广泛关注。文章先对中美两国个人所得税税前扣除制度进行介绍,然后通过简要比较,针对中国个人所得税税前扣除的完善提出四点建议：采用混合所得税制,规范税前扣除标准：实行基本生计扣除加专项扣除法：对个人所得税的费用扣除标准指数化；加强对高收入人群的收入监管。     

公益性捐赠的税前扣除与会计处理

新《企业所得税法》鼓励企业回报社会,提高了公益性捐赠所得税税前扣除比例,计算基数由原来的应纳税所得额改为当年实现的利润总额,通过解读新税法关于公益性捐赠的税前扣除政策,根据不同的捐赠方式,结合实例明确会计准则与税法对公益性捐赠的差异分析及处理,并对应该注意的问题进行探讨。     

特许连锁服装专卖营销方式与国家税收政策的矛盾及其思考

服装专卖企业由于营销的特殊性，受到增值税和企业所得税政策的制约。增值税税负较高，广告费和业务宣传费投入不能全额在税前扣除支出。企业一般可以通过分区设立多家小规模纳税人企业和及时盘活存量资产来降低增值税税负；同时设立多级企业加大销售额来消化广告费和业务宣传费超支，保证企业迅速、健康发展。     

关于《企业所得税税前扣除办法》的几点思考

企业所得税税前扣除项目涉及到征纳税双方的利益，对《企业所得税税前扣除办法》中的个别条款进行了讨论，提出了改进意见，目的是使这一办法更加科学，从而保护征纳税双方的合法权益。     

动态

财政部、国家税务总局:企业可在税前扣除学生实习报酬日前,财政部和国家税务总局下发文件称,凡与中等职业学校和高等院校签订三年以上期限合作协议的企业,支付给学生实习期间的报酬,准予在计算缴纳企业所得税税前扣除。     

我国慈善捐赠的税收激励制度研究——以企业捐赠为例

在我国的慈善捐赠中,税收激励制度作为一项政策工具发挥着积极的作用。现行《企业所得税法》中的税前扣除规定对企业的慈善捐赠行为起到了一定的促进作用,同时也存在着诸如企业对受赠人的直接非货币性捐赠不能享受税收减免等问题。本文在我国一些学者对慈善捐赠的税收激励制度相关观点基础上,指出我国现行的企业捐赠税收激励制度存在税前扣除额度偏低等问题并提出改进措施,期望能够加强我国企业对慈善捐赠事业的支持力度,并使企业在公益捐赠中获得最大限度的税收减免。     

企业所得税法与会计准则的差异及其协调

由于企业所得税法与会计准则两者的主体、目的、遵循的原则等不尽相同的原因,在收入确认和计量、税前扣除和资产处理方面等存在着差异。这些差异的存在不仅增加了纳税人遵从税法的成本,也加大了税务机关依法征税的难度。指出在不违反各自原则的前提下,应加强两者之间的相互协调。     

调整个税政策应对经济衰退的国际比较与借鉴

从个税转型、税前扣除、税率设计、税收抵免等角度介绍国外经验,分析我国现状,并提出应对经济衰退的个税改革建议。我国应实行类似于二元所得税的分类综合所得税制,调整、增加税前扣除,重新设计工资薪金所得的税率结构,引入税收抵免机制,提高高收入者的税收负担。     

国家税务总局关于印发《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为了贯彻实施《财政部国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税[2006]107号），税务总局制定了《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。[第一段]     

论固定资产减值准备对所得税影响的会计处理

由于税法规定固定资产减值准备不得在税前扣除,引起了时间的差异,从而导致不同的会计处理方法。     

浅议企业业务招待费支出税前可扣除标准的核算方法

根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法实施条例》,分析企业业务招待费支出税前可扣除标准的核算方法。     

质疑企业工资所得税税前扣除办法

当前我国企业所得税税前扣除方法有工效挂钩、定额计税工资两种，章分析了这两种方法的弊端，提出了改进意见。     

新税法下的企业所得税纳税筹划简

新所得税法与原来的所得税法在税收优惠政策、税前扣除等方面存在很大差异,企业面对相关规定的重大调整,需要寻找新的纳税筹划方法,以实现企业价值最大化。     

企业所得税税前扣除项目的判定标准之构建——以"二十二冶集团诉唐山市税务局案"为例

企业所得税的应纳税所得额按照企业收入额减除法定扣除额计算而得,而法定且明确的税前扣除项目则是企业应纳税所得额计算的关键.在"二十二冶集团诉唐山市税务局一案"中,征税机关与企业在计算应纳税所得额时对税法规则的理解和适用存在严重分歧.为减少由于税法规定的不确定性所造成的分歧,未来完善企业所得税税前扣除项目制度的基本思路是:以"实际发生"这一实质标准来判定企业的经济业务及支出的发生是否具备真实性,再结合企业正当且普遍的合理性开支和符合"经济利益流向"标准的直接相关性支出来评判该列支项目是否属于法律允许扣除的范围.     

从企业角度看新税法能否鼓励捐赠

捐赠是一种重要的社会现象。作为收入的“第三次分配”,捐赠对缓解收入差距扩大具有积极意义,一直是国外公共经济学的一个重要研究领域。捐赠是私人提供公共产品的一个重要渠道,政府的财税政策也对捐赠产生重要影响。各国的企业所得税和个人所得税等税法一般都规定捐赠可以在税前进行扣除,这势必会影响到捐赠的数额．途径．方式等等。     

存货重分类会计核算具体原则的探讨

企业由于生产的需要,对购入存货进行重分类,或者购入存货由于存储时间较长,品质改变,需要进行重分类,这都是客观存在的,会计应当予以确认和计量。对于购入时为了生产的需要,进行挑选后重分类的存货,应该按照其原来帐面价值,在挑选后的存货中按市场公允价值进行分配,重新确认各类别存货价值后入帐,而不应当产生损益;对于购入后储存较长时间,品质改变的存货,重分类后应按市场公允价值计价,如由此产生损失,属于非正常损失,不能在企业所得税前扣除,同时,损失相对应的增值税应予以转出。     

新会计准则与税法对固定资产处理的差异

《固定资产准则》从2002年1月1日起施行,而税法改革滞后,《固定资产准则》与《企业所得税税前扣除办法》对固定资产的处理存在较大差异。现就两差异作一些探讨。     

我国建立人力资源会计初探

人力资源是指人的劳动能力,其所有权属于劳动者个人。而一旦劳动者接受企业的聘约,就应该按照劳动合同的规定,遵守企业章程,为企业服务,这时,人力资源的控制权与使用权便属于企业。人力资源是比物质资产更重要的资产,其投资收益率将远远超过物质资产的投资收益率,人力资源创造的价值包括V和M两部分:V是劳动者创造的自身价值的等价物,是已耗用资产的等价补偿,因此,这部分价值的补偿在计税工资规定的范围内应作为成本,从税前利润中直接扣除。M是劳动者在生产过程中创造的超过原自身等价物价值形成的余额,它是企业利润的最终来源。可见,对人力资源的合理使用能为企业带来巨大的经济效益,人力资源作为企业的一项资产按照一定的方法是可以合理确认、计量、报告和管理的。     

企业参与高等职业教育合作办学的政策支持系统分析

资金补贴、税收优惠、院校职业教育培训能力、提供合作可参与平台等是目前影响企业参与高等职业教育合作办学的主要因素。鼓励企业积极参与高等职业教育合作办学的政策支持主要包括:资金支持方面采用"职业人才培训包"招投标形式来解决,实施实习学生报酬税前扣除比例提高的优惠政策,建立各相关部门参与的职业教育统筹协调组织机构,形成适合企业参与合作办学的教学模式和管理制度,构建职业教育信息化平台。