OECD国家的R＆D税收激励政策及其对我国的启示

本文根据经济与发展组织(OECD)秘书处发表的题为"研究与发展(R&D)的税收激励--趋势与问题"的研究报告,结合相关文件,对OECD成员国R&D税收激励政策的设计经验作了系统介绍,并对我国相关政策的制定与调整提出一些建议。     

R&D的税收激励政策与构成要素--基于OECD国家的设计经验

本文系统介绍了OECD成员国R&D税收激励政策的背景、目标、实施方案及构成要素。为充分发挥我国税收优惠政策在激励企业R&D投资方面的导向作用与杠杆作用,本文指出应当逐步统一企业所得税,降低企业税负,并逐步提高R&D税收激励政策的有效性。     

我国政府R&D税收优惠强度的测算及影响效应检验

本文运用R&D税收优惠的METC、B指数和R&D使用成本等三个指标测算了我国政府对企业R&D税收优惠强度,并与世界主要国家指标进行比较,发现我国R&D税收优惠强度居于中等水平。在以我国1995~2008年的28个制造业数据为样本的实证检验中,发现政府R&D税收优惠对企业R&D支出的激励效应是显著的,而且在高科技企业中激励效应更为明显。本文的政策启示在于我国政府应调整R&D资助方式,逐渐加大对企业R&D税收优惠的范围和幅度,不断降低政府直接资助的比重。     

企业税收激励对R&D投资的影响机理及效应——时间趋势、效力边界与创新产出

通过构建企业股东和外部投资者的代理模型发现，企业税收激励降低了R&D投资的必要收益率或融资成本，有助于提高R&D投资和创新产出，研发加计扣除政策具有价值引导和共同激励的双重效应。针对在2007~2015年披露研发信息的上市公司数据，面板回归结果发现：我国企业实际所得税税率呈现下降趋势，R&D投资呈现上升趋势；企业税收激励对R&D投资的作用是有效力边界的，在低税率和高研发强度的区域激励效应显著，在高税率或低研发强度的区域影响效应较弱；企业税收激励对创新产出的促进作用主要是通过提高研发强度实现的。研究结论对厘清政策机制效应、促进企业R&D投资以及激发创新活力提供了理论与经验支持。     

OECD研究与开发资助模式演化及其启示

OECD的大多数国家的研究与开发资助经历了"科学政策时代"、"科学和技术政策时代"、"科学、技术和创新政策时代",知识生产(knowledge production)的指导思想也从"国际领先知识"转向"知识创造财富","新的知识生产方式" 是OECD资助的一个必然趋势。它意味着,如果政府仍然用老的政策工具和行政结构来规划和安排科技政策,那么老式的技术政策将会提高政府失灵的风险,政府在制定科技政策时应该通过激励企业对R&D的投入,调整R&D的资助结构和方式。     

OECD国家R＆D税收激励政策研究与经验借鉴

论文综合论述了 OECD各国对科研开发( R& D)进行税收激励的基本原理和总体趋势,就其方案设计中涉及的问题,如支出的处理方法、优惠的基本形式和税基的计算方法等内容进行了介绍,总结了我国针对研发环节税收政策改革的可借鉴之处,并提出相应的政策建议.     

OECD国家 R&D 税收激励政策研究与经验借鉴

论文综合论述了 OECD各国对科研开发( R& D)进行税收激励的基本原理和总体趋势,就其方案设计中涉及的问题,如支出的处理方法、优惠的基本形式和税基的计算方法等内容进行了介绍,总结了我国针对研发环节税收政策改革的可借鉴之处,并提出相应的政策建议.     

我国创新税收激励政策发展沿革及特征研究

自改革开放以来,我国制定了一系列税收激励政策促进企业开展创新活动。对1978—2012年间我国创新税收优惠政策进行系统梳理,按照不同时期政策的特点将其划分为4个阶段,并从政策发布年度、激励对象、激励税种、激励方式、激励环节等5个方面进行量化分析,在明晰我国创新税收激励政策发展沿革的同时指出其存在如下问题与不足:以所得税为主的激励政策与我国税制结构不相适应;激励政策的作用主体存在一定局限性;激励方式侧重直接优惠;激励环节相对滞后;激励力度较小。针对上述问题提出进一步完善我国税收激励政策的建议。     

OECD国家高技术产业增加值率的影响因素——对中国高技术产业转型升级的启示

相较于中国经济已取得的成就及其在世界经济中的地位,中国高技术产业发展仍显滞后,呈现出低增加值率的非典型特征。对OECD17国高技术产业的实证研究显示,影响高技术产业增加值的最显著的正面因素是高技术产业的R&D强度,负面因素是高技术产业的R&D广度。而中国R&D强度远低于OECD国家,是中国高技术产业低增加值率的主要原因。因此,中国高技术产业转型升级的关键在于提高R&D强度,政府还需通过政策的指导作用,将有限的资金集中在一起,提高R&D投入的增加值效应。     

经合组织论研发税收激励政策改革

<正>越来越多的国家重视采用税收政策激励企业加大研发投资。经合组织的研究表明,与跨国公司相比,本土年轻创新公司在享受研发税收激励方面处于劣势。政府需要精心设计政策,使政策发挥最大效果,并扶持年轻公司。一、研发税收激励政策快速蔓延、力度更大。在全球大部分地区增长低迷的今天,很多国家正在采取税收激励等政策鼓励企业加大研发投入,以提升企业创新能力,创造新的增长点。通过税收激励间接扶持企业研发投资的国家数量正在增加。至2011年,经合组织34个成员     

基于政策工具组合视角的中韩高新技术企业扶持政策比较研究

基于政策工具组合视角,构建包括供给面、需求面与环境面的三维政策组合分析框架,分别从财政资助、人才扶持、知识产权保护、税收优惠、政府采购和技术转化激励6种政策措施方面对中韩高新技术企业扶持政策进行比较研究.分析发现:(1)两国的高新技术企业扶持政策目标均为产业结构优化与社会经济发展,并以此为前提出台了大量扶持政策;(2)两国的财政与税收政策均发挥了主体性作用,且不同政策工具之间存在着协同作用;(3)两国的扶持政策在制定的出发点、制定逻辑、工具选择及文本内容等方面存在差异,中国侧重于发挥人才政策的扶持作用,韩国则倾向于以技术转化激励和知识产权保护来提升高新技术企业的发展水平.最后基于研究结论,提出建议中国政府在高新技术企业扶持政策方面进一步积极发挥主导作用、加大对企业创新激励力度、切实推动产学研合作深入开展等对策.     

政府补贴对农业企业R&D投资行为的影响研究

政府创新补贴是一国扶持农业企业技术创新的重要政策工具,政策目标是促进农业企业的R&D投入杠杆效应而非形成补贴依赖,但补贴绩效如何尚缺乏系统研究。本文利用手工方式从涉农上市企业公开披露信息整理出的2012-2014年三年样本数据,构建联立方程模型实证分析了政府补贴对农业企业R&D投资的影响效应及其差异性。研究结果发现,政府补贴对涉农企业R&D投入的激励效应显著,但行业之间存在较大差异;涉农企业的绩效增长短期对主营业务R&D投入会发生杠杆效应,但长期来看效应微弱,R&D投资行为具有一定的补贴依赖倾向。此外,涉农上市企业内部治理与经营水平也是影响政府补贴对R&D创新投入效率的重要因素。最后,本文从政府补贴的资助对象、方式和监管补贴用途等方面提出了相应的政策建议。     

CEO特征、R&D强度以及外部环境关系的 实证研究

摘要：采用世界银行投资环境调查（ICS）中来自中国、巴西、南非企业的数据,研究CEO人口统计学特征对R&D强度的影响,以及社会文化、政府政策、法律体系在二者关系中的调节作用。实证分析的结果表明,CEO教育水平、工作经验（担任CEO前在本产业的工作时间）和R&D强度之间并无显著相关关系。社会文化对CEO特征和R&D强度之间的关系有显著的调节作用,中国、巴西两国的CEO教育水平、工作经验和R&D强度之间的正相关性显著高于南非。政府政策在CEO教育水平和R&D强度之间发挥负向调节作用,政府政策越不稳定,CEO的教育水平和R&D强度之间的正相关性越强;但政府政策对CEO工作经验和R&D强度之间关系的调节作用不显著。法律体系并未在CEO特征和R&D强度之间发挥调节作用。     

高管团队背景特征、高管激励与企业R&D投入——来自A股上市高新技术企业的数据分析

以沪深两市105家高新技术上市企业为研究样本,选取衡量高管团队背景特征的六项指标、高管激励的三项指标及企业R&D投入的两项指标,构建高管团队背景特征、高管激励与企业R&D投入的调节效应模型。研究结果表明:(1)高管团队教育程度和专业背景与企业R&D的人力资源投入水平显著正相关;职能背景与企业R&D经费投入水平显著正相关;而高管团队年龄与企业R&D的经费投入水平显著负相关。(2)高管薪酬激励和股权激励正向促进了企业的R&D投入水平。(3)高管股权激励在高管团队年龄和企业R&D经费投入的之间关系上起到了重要的调节作用;高管晋升激励在高管团队性别和企业R&D人力资源投入之间的关系上发挥着重要的调节作用。     

公共研发政策对私人R＆D活动的作用：基于中国高科技产业1995——2006年的实证分析

本文的研究表明公共研发政策会对私人的R&D活动产生激励效应,但政府R&D投入会对私人的R&D活动产生部分地挤出或替代效应;同时政府的R&D投入与财政政策会部分地相互弱化彼此的激励效应,因而有必要对现有的公共研发政策进行协调和配合.     

论OECD反有害税收竞争——兼论我国国际税收竞争对策

2004年OECD反有害税收竞争报告的发布标志着自1998年OECD启动的反有害税收竞争行动暂告一段。本文总结了1998-2004年的七年间OECD反有害税收竞争经过的“三个转折”和取得的“三个成果”,以及在此过程中各方对有害税收竞争的不同态度,重点就“什么是有害税收竞争”、“避税地与税收优惠区”、“透明度与信息交换”和“联合防卫措施”等问题作一评论,最后针对国际税收竞争新形势的变化,提出了我国应注意的问题和可借鉴的经验及对策。     

书讯:OECD中国创新政策研究报告

定价:96.00元(包括邮费)内容简介本书系OECD对于中国创新政策与国家创新体系的研究成果。2001年12月,中国以观察员身份加入OECD科技政策委员会(CSTP),这也是中国在OECD组织中获得的首个观察员身份。2004年,中国科技部正式提出了参与OECD政策研究的申请。该项申请于2005年为OECD科技政策委员会批准,中国由此纳入了OECD关于国别创新政策的研究项目之中。本书的主要目标在于:(1)评估并预测中国科技与创新在经济与社会发展中的作用;(2)总结、归     

虚拟R&D团队成员间知识共享障碍与利益协调方案

虚拟R&D团队是成员跨越时间、空间和关系的界限,通过技术的使用以完成相互依赖的R&D任务的团队,它的特征是"虚拟性".依据虚拟R&D团队的内涵和特征,揭示出团队成员之间的知识共享存在共享激励、囚徒困境、道德风险、合作关系不确定、共享效率等障碍,并提出了促进虚拟R&D团队成员间知识共享的五个相关对策.     

税收激励企业技术创新能力提升的效应研究——基于江苏省上市公司的微观数据分析

选取2009年至2010年55家江苏省在沪深两市上市的制造业(C)及信息技术业(G)两个行业公司作为样本,就企业技术创新对税收优惠政策的敏感程度进行实证分析,得出税收优惠政策对企业技术创新有激励作用;并对如何进一步提升税收激励企业技术创新能力问题提出了若干政策建议。     

发展科技指标，促进政策的分析和评估(续)--OECD的经验

量化的指标在科技政策形成过程中是一个需要考虑的重要因素。如果只有统计数据而不了解系统的政策经济学性质，就不可能很好地进行政策设计与评估。反过来，如果只有对科技系统的政策经济分析，但没有过硬的统计指标资料，也做不好政策研究。本文介绍并阐述了科学技术与经济增长的关系、科技指标的发展及OECD所起的作用、OECD开发司收集的科技指标、运用科技指标进行政策分析和评估、OECD对中国科技指标的研究等专题，对OECD成员国尤其是中国发展科技事业提出了非常有益的政策建议。