个人所得税的纳税筹划探析

纳税是每个公民应尽的义务,但是纳税也降低了个人的收入水平。在充分解读税法政策和不违反税法的前提下,企业管理者和企业员工都有必要做好个人所得税筹划,减少不必要的纳税支出。     

剖析对“纳税人”的七大认识误区

误区一:纳税人就是负有纳税义务的个人。[简析]纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,在税法上又称为纳税主体,主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织,所以,纳税人不仅是指税法上规定的直接负有纳税义务的个人,还包括依法需履行纳税义务的法人和其他组织。误区二:在我国,具有纳税人意识的公民都是具体的纳税人。[简析]在我国,每一个公民都应具有纳税人意识,都应懂得依法纳税是公民自己应尽的基本义务,并将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。但是,具有纳税人意识的公民并非都是具体的纳税人…     

谈房地产开发企业纳税筹划研究现状

纳税筹划是在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中,从各种纳税方案中进行科学、合理的事前选择,通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项,以减轻或延缓企业自身税负的行为。纳税筹划的精神,最早可追溯至1925年的英国,目前我国的房地产开发企业的纳税筹划研究,随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高,正在随着市场经济体制的不断完善,而得到不断的发展和完善,并具有广阔的发展前景。     

成人教育应注意提高公民纳税意识

成人教育应注意提高公民纳税意识刘福金普及税法知识，提高全民族的纳税意识，是当前社会工作的一项重要内容．也是成人教育工作义不容辞的责任。首先，目前我国公民在整体上纳税意识还比较薄弱，亟待通过成人教育，大力提高公民的纳税意识。长期以来，由于种种原因，我国...     

论纳税筹划与税法立意宗旨的一致性

纳税筹划是市场经济发展的产物,它以企业经济利益的独立性和国家税收秩序的规范化、正常化为前提。纳税筹划与国家的税法并不冲突,相反二者有着高度的一致性。纳税筹划的实质是对税收立意宗旨的有效贯彻,是纳税人对税法正确理解和合理运用。其真正的目的不只是使企业税负最轻,而是在纳税约束的市场环境下,使企业价值最大化。     

关于纳税筹划人才培养问题的探讨

纳税筹划，是指探讨研究企业纳税人如何在税法规定的范围内，在符合税法的前提下。通过筹资、投资、经营、利润分配等理财活动的精密安排而获得节税收益，属于财务管理的范畴。     

谈谈税务审计中避税的审计问题

西方有句谚语:死亡和纳税一个人来说是不可避免的。我国宪法把纳税当作公民的一项基本义务,自然任何一个利益主体都必须纳税。而税收毕竟是国家依其权威对各经济利益主体既得利益的无偿性征收。在利益总量既定的条件下,各利益主体终极利益所得与纳税成反比例关系。在市场经济体制下有一个基本理论前提:每个经济利益主体都是理性“经济人”,即都是追求利润极     

集团公司投融资决策中的纳税筹划方法概述

纳税筹划是纳税人依据所涉及的税境（taxboundary）和现行税法,遵循税收国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,根据税法中的“允许”、“不允许”以及“非不允许”的项目和内容等,对企业涉税事项进行的旨在减轻税负,有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。     

不同境况下会计政策选择与税收筹划

由于在不同境况下会计政策的可选择性,纳税人在履行法律义务的前提下,运用税法赋予的权利,通过企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,企业选择不同的会计政策来寻求节约税收成本,进行税收筹划以便少纳税或延期纳税。     

企业税务筹划之我见

税务筹划是指在符合税法精神的前提下,纳税人利用税法的特定条款和规定,并借助一定的方法和技术,通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排,从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。本文结合自己的工作实践从利用税收优惠政策与利用会计政策两个方面来探讨企业如何进行税务筹划,并提出了几点建议。     

有关纳税问题

依法纳税是每个公民应尽的义务,为加强公民的纳税意识,近几年各地中考试题中常出现一些与纳税有关的问题.现举几例。     

浅谈加强企业税务管理

税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。加强企业税务管理应从税务管理的方法及措施入手,进一步加强税法知识学习,提高纳税意识,在熟知税法理论的前提下,通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业竞争力的目的。     

工资、薪金所得应纳个人所得税的纳税筹划

本文根据国家税法有关个人所得税的规定,就工资、薪金所得应纳的个人所得税,从“均衡月度间的奖金发放,实行年薪制的纳税筹划,合理采用非货币的支付方法,合理转化工资、薪金所得与劳务报酬所得,充分利用有关减征、免征个人所得税的优惠政策”几个方面,阐述既使公民积极纳税,又使公民减轻实际税负的纳税筹划。     

高校个人所得税代扣代缴存在问题与纳税筹划

随着高校教师收入水平的不断提升,高校教师的个人所得税成为国家税务总局监管的重点。在不违反税法的前提下,科学筹划个人所得税,合理节税,是广大高校教师普遍关注的问题。文章分析了目前高校个人所得税筹划存在的问题,提出了加强纳税筹划的工作思路,探讨了降低税基,减少应纳税所得额,降低税率以及利用税法政策差异合理节税等具体策略。     

纳税筹划技术的研究与应用

纳税筹划是近些年来在我国开展起来的一门新的专业技术.随着市场经济的发展和税法的逐步健全,税收活动日益深入社会经济生活各个方面,与每个单位和个人都密切相关,使得了解税法,掌握国内和跨国的纳税筹划技术成为渐趋强烈的需求.特别是对于企业经济管理人员,不仅需要了解税收常识,还需要掌握和运用纳税筹划技术来处理好本单位涉税事宜,从而兼顾国家、单位、个人三方合法权益,增进本单位利益.本文拟就纳税筹划的有关问题进行探讨.     

个人所得税征收中存在的问题及对策

中华人民共和国所得税法明确规定:纳税是每个公民应尽的义务,个人所得税是对我国境内的公民个人所得征收的一种税。自觉申报纳税是每个公民应尽的责任,是一种自觉的行为。然而,个人所得税法实施18年,新税制也已运行五年时间,个人所得税的征收情况却非常不尽如人意,这不但使国家税收造成流失,更重要的是使许多纳税人对税法的认识也产生了一定程度的误解,认为税法不是法,不象刑法那样具有强制性的特点,因而产生了能偷税就偷税,能漏税就漏税,能少交就不多交的思想观念,甚至出现了暴力抗税的严重违法现象,给个人所得税的征收造成了更大的难度。所以1998年12月8日国家税务总局再次发出紧急通知,要求各地税务机关加大个人所得税的征收力度。最近笔者对临沂市某县近几年来个人收入所得税征收情况做了调查,调查显示:该县个人所得税偷漏现象十分严重。据了解,其它县区的情况也十分相似,其对象主要有三部分人,一是企业承包人,二是个体私营者,三是部分高薪阶层。究其原因主要有以下几个方面:     

关于逃税、避税与税收筹划的比较分析

税收作为一个国家重要的国民收入,具有强制性,缴税是每个公民应有的责任和义务。作为企业可以通过研究逃税、避税与税收筹划的区别与联系,合理地利用有关法律条文,在避免触犯和不违反税收相关法律法规的前提下,利用税收的优惠条款,为企业找到最佳和最合适的税收筹划方案,并降低企业税收负担风险和违犯税法风险,合理地少缴税。     

税法意识对纳税遵从行为的影响分析

利用问卷调查数据,从法律意识角度对纳税人心理与纳税遵从行为之间的关系进行了研究。实证研究表明,税法意识对纳税遵从行为的影响路径是,税法权利意识和义务意识越强,纳税遵从度越高。确定税收法定主义为宪法原则,大力培育纳税遵从文化,建立有利税法意识培育的机制,可以提高整个社会的税法意识,进而提高纳税遵从度,增强税法实施效果。     

提高个人所得税纳税意识

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。提高公民个人所得税的纳税意识,应加大个人所得税税法宣传力度,奖励优秀纳税人,严厉打击偷逃个人所得税的违法行为;强化个人所得税征管。     

个人所得税征管问题浅论

个人所得税是调节个人收入的重要经济杠杆，是大有发展前途的税各。应加强征管，加大税法宣传，建立完善的纳税申报制度，增强公民自觉纳税意识，加强内部监督，建立健全个人财产登记制度。