营改增政策下企业纳税筹划研究

“营改增”是十二五规划下一项结构性的减税措施.本文从企业纳税筹划的定义入手,首先分析了纳税筹划的特点;其次,结合实际情况对“营改增”政策进行了解读;最后,就“营改增”政策的内容,提出充分利用税收优惠政策、合理选择纳税人身份进行纳税筹划、以及结合经营活动选择合理的供应商利用企业的销售行为来进行纳税筹划等四方面措施.     

建筑企业“营改增”纳税筹划思考

财税【2016】36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》要求,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。作为曾经的营业税大户,建筑业受到的冲击最大。因此,建筑业做好"营改增"纳税筹划至关重要。对于主客观方面存在的问题,分别从政策和企业自身层面提出了相关对策。     

后“营改增”时代企业税负变化及纳税筹划

2016年5月1日,我国全面实行"营改增",自此进入了后"营改增"时代。"营改增"后,小规模纳税人的税负绝对下降,而由于可抵扣进项税额不足,一般纳税人税率在"营改增"后不降反增,因而国家又出台一系列政策文件,力争所有行业均实现税负下降。"营改增"不仅引起了增值税的变化,也影响了其他税种,附加税会随着流转税的变化而同比例变化,应纳税所得额随着可以抵扣的进项税额的大小发生变化。纳税人可以从降低销项税额或提高进项税额两个方面入手降低税负,可通过合理改变业务模式来降低税负,争取过渡期间的各种优惠,避免"视同销售",多取得进项发票并尽早认证抵扣,减少进项税额转出和杜绝违规违法支出,提高财务人员职业能力和专业判断能力,力争及时享受政策红利,为企业节约资源,创造财富。     

营改增后通信企业税负影响分析

本文针对国家关于营业税改征增值税的相关文件规定,结合通信企业资产密集型、劳务及服务成本为主以及业务模式等营销的企业特殊情况,认为通信企业营改增后税负成本不但不能下降,反而可能大幅增长的趋势。     

后“营改增”时代高校税务风险管理优化策略

长期以来,高校在税务管理工作中风险意识不强,重视程度不够,制度不健全,漏洞较多,在税款缴纳、优惠备案、发票管理等方面存在缺陷,带来一定的涉税风险。由于我国正处于持续深化财税体制改革期,因而在全面实行"营改增"后,高校面临的税务环境日趋复杂,涉税风险加大。在后"营改增"时代,高校应积极引入风险管理理念,重视税务风险,不断优化管理办法,提高税务管理水平。     

“营改增”后增值税分享比例讨论

本文利用全国各省级行政区的统计数据,模拟测算“营改增”后合理的增值税中央与地方分享比例,并对该比例的可行性展开分析.     

营改增对企业账务处理的影响探析

为提升现代企业的市场竞争力,对缴纳营业税的资讯、运输、软件等行业进行增值税的税务改革试点,降低了企业的缴税负担,提升企业的营业收入。但在营改增背景下,企业的会计账务处理工作却受到了诸多的影响。结合营改增后账务处理方式的变化,分析营改增对企业账务处理的影响,提出相应的应对策略。     

“营改增”对企业的影响的研究

自2011年11月财政部和国家税务总局下发营业税改增值税试点方案以来,“营改增”已成为目前热门的税务及财务话题.2012年1月1日上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的开展,全国范围内“营改增”的税制改革正式拉开帷幕.本文对“营改增”的内涵及意义进行了论述,并对其给企业税负、财务管理方面带来的影响进行了分析.     

工业企业增值税一般纳税人“营改增”试点实施前后会计核算比较

《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）中涉及的“营改增”应税服务业务,其税收政策与“营改增”试点实施前不同,因此发生此类业务时“营改增”试点实施前后的会计核算就会不同,根据该通知,对工业企业增值税一般纳税人涉及的“营改增”应税服务业务进行梳理,从运输服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、技术转让服务等方面比较其“营改增”试点实施前后的会计处理,以明晰工业企业增值税一般纳税人“营改增”后该类业务的会计核算.     

浅析实施“营改增”试点工作对建筑企业的影响

随着“营改增”工作的全面推行,“营改增”的试点范围进一步扩大到了建筑业、金融业和部分生活服务业.此次改革对建筑业来说具有很大的影响,也对建筑业的发展具有非常重要的意义.因此,建筑企业应该认真研读国家税务总局的营改增相关政策,对企业的相关业务进行分析和调整,以找到对企业发展更有利的应对策略.     

“营改增”对蚌埠市服务业发展效应探析

营业税改为增值税作为政府结构性减税的重要内容,将会对地方服务业发展起到明显的减税效应,可以缓解城市人口的就业压力。同时,也会间接的推动地区城市化进程的发展,从而为培育服务业需求创造条件。因此,要进一步加快"营改增"政策的扩围,完善增值税的抵扣链条,创新抵扣方式,从而释放更多的改革红利,促进服务业发展。     

企业税务风险管理探析

自2009年5月国家税务总局颁布《大企业税务风险管理指引（试行）》以来,越来越多的企业关注税务风险管理。通过对税务风险的定义和税务风险内外部成因的分析,以增值税为例,探讨企业税务风险的识别及其应对策略,以更好地防控企业税务风险。     

增值税由生产型向消费型转变的探讨

消费型增值税与生产型增值税相比有着明显的优越性，因此必须尽快实现增值税转型。在增值税转型过程中可能会遇到诸如财政压力大、固定资产存量如何处理、发票管理难度加大、刺激外延式再生产等问题，为此要积极采取渐进式转型、扩大税基、重新认定纳税人、统一发票管理等措施，促进增值税的顺利转型。     

设计研究院“营改增”过程中的若干税收政策问题

摘要：“营改增”是我国增值税制度的一项重大改革。本文就马钢集团设计研究院有限责任公司“营改增”实践中的纳税人身份认定、税负问题、差额缴税的会计处理、税收优惠政策、预交税款处理、前期合同问题进行解读分析。     

浅议基于风险管理理念的纳税服务新途径

随着我国服务型政府建设的不断深入,纳税服务已经成为税务部门的核心业务,“始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从”的纳税服务格局初步形成,税务部门将风险管理的理念融入纳税服务工作,通过对纳税服务环节的低风险进行识别、预警和应对,更好地切合纳税人需求、赢得纳税人满意,提升纳税人税法遵从度。     

基于风险矩阵方法的纳税服务风险管理

随着我国服务型政府建设的不断推进,国家税务总局提出了纳税服务是税务部门核心业务的理念。围绕这一理念,各地税务部门开展了形式多样的纳税服务工作。然而,对纳税服务实质内涵理解的偏差,导致纳税服务实际工作带来各种执法、管理风险。利用风险管理理念,通过对纳税服务工作实质及内涵的剖析,对纳税服务工作内容及流程进行风险识别,使用风险矩阵方法对纳税服务风险进行定量计算排序评估,以便集中精力和资源防范关键风险。     

企业税务风险评估问题研究

随着《大企业税务风险管理指引(试行)》的发布,企业越来越重视税务风险管理。税务风险评估是企业税务风险管理的重要环节,税务风险评估的结果是选择税务风险应对策略的直接依据,同时也关系到企业税务风险管理的成效。税务风险评估,应从定性分析与定量分析的角度入手,为管理者进行准确的判断、分析提供参考。     

营改增试点对无形资产核算方法的影响分析

自2013年8月1日,营业税改征增值税向全国推广,专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产纳入营业税改征增值税试点,营改增试点必然引起其会计核算方法发生较大的变化,本文主要分析了纳入营业税改征增值税试点的无形资产项目,在此基础上探讨了营业税改征增值税试点后无形资产会计核算的方法以及提供了营改增试点后无形资产会计核算时的注意事项。