基于公平视角下的个人所得税研究

效率与公平是个人所得税制度的两大原则,个人所得税制度已具备从“效率优先”向“公平优先”转变的条件.本文围绕收入分配差距扩大的现状,分析了个人所得税在促进社会公平方面存在的问题,提出从个人所得税模式的选择、免征额的调整和征收对象的选择来完善促进社会公平的个人所得税制度.     

关于我国个人所得税费用扣除标准的探讨

个人所得税是我国税收中的重要税种.目前,个人所得税费用扣除标准规定简单粗放.不利于个人所得税公平作用的发挥.因此,个人所得税改革可以从规范费用扣除标准出发,参照一些发达国家采取"标准扣除"、"宽免"的办法经验.通过合理制定个人所得税费用扣除标准的区域化制度、动态调整个人所得税费用扣除标准、实行综合费用扣除标准等方面进行改革.从而更好地体现税收的公平原则,真正发挥个人所得税在我国税收中的重要作用.     

个人所得税的收入分配功能及其优化

如何改善收入分配差距目前已成为社会各界关注的热点问题,在调节收入差距的视角下,结合当前收入差距过大的现状,运用单位根检验、协整检验对个人所得税对城镇居民可支配收入的影响进行实证研究.实证结果表明：在现阶段由于受个人所得税的相对规模、征税范围和课税方式等的限制,个人所得税对收入分配差距的调节作用非常微弱,个人所得税改革的方向应着重于减轻中低收入者的负担,加大对高收入阶层的课税力度,充分发挥个人所得税调节收入分配的功能.     

教育储蓄税收优惠政策及管理中的问题与对策

本文简要回顾了我国教育储蓄利息所得个人所得税税收优惠政策的立法状况,阐述了教育储蓄利息所得个人所得税税收优惠政策的特点、限制性规定、代扣代缴单位的法定义务责任、政策本身及其管理中存在的问题以及对进一步完善教育储蓄利息所得个人所得税税收优惠政策的对策和建议,以期对改革和完善我国的教育储蓄利息所得个人所得税及其管理有所裨益.     

个人所得税流失问题所造成的影响

个人所得税是我们国家财政收入的重要组成部分.在我们国家目前执行的税收体制中,个人所得税是公认的流失最为严重的税种之一.个人所得税的严重流失造成了我国财政收入的巨大损失,也造成了个人收入分配不公平的现象.因而,个人所得税法的进一步完善和个人所得税征收管理的加强,以及结合个人所得税法的宣传,提高公民自觉申报、缴纳个税的意识是改善我国个人所得税严重流失的现状的有效方法.     

个人所得税流失问题所造成的影响

个人所得税是我们国家财政收入的重要组成部分.在我们国家目前执行的税收体制中,个人所得税是公认的流失最为严重的税种之一.个人所得税的严重流失造成了我国财政收入的巨大损失,也造成了个人收入分配不公平的现象.因而,个人所得税法的进一步完善和个人所得税征收管理的加强,以及结合个人所得税法的宣传,提高公民自觉申报、缴纳个税的意识是改善我国个人所得税严重流失的现状的有效方法.     

对我国个人所得税热点问题的再思考

个人所得税是当今世界各国普遍开征的税种,从上世纪八十年代我国开征个人所得税以来,经过近三十年的发展,个人所得税已经成为我国的主体税种,但随着经济的发展,我国个人所得税制度逐渐暴露出自身的缺欠和漏洞,引发了社会各阶层的广泛关注.笔者拟就征收个人所得税的作用、税制改革过程中的热点问题及改进措施,从三方面进行了分析并提出了自己的看法,希望随着个人所得税制度的进一步完善,个人所得税更能发挥出它应有的作用.     

我国个税改革取向思考

个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种,产生于十八世纪的英国.但其在世界各国的发展状况是不同的,很多发达国家以个人所得税为主体税种,而一部分发展中国家以个人所得税为一个辅助税种,这与经济发展水平、人均收入的高低以及社会福利化程度有关.我国自改革开放以来经过了30多年飞速的发展,人均收入水平大幅度提高,这也对最初只针对少数人征收的个人所得税提出了新的挑战.我国一直以来实行的分类个人所得税制度已经明显不符合当前的国情,改革是唯一的出路.本文简要分析了一下现行税制的缺陷以及未来改革的取向.     

个人所得税起征点分析

利用类层次分析模型对居民刚性消费支出进行研究,发现中低收入阶层的经济负担日益加重,现行个人所得税的改革不能适应当今社会经济迅速发展的趋势.同时采用统计分析法对个人所得税与人均GDP的关系进行定量和定性的分析,发现个人所得税的收入与国内人均生产总值有密切的联系,并影响人均GDP增长;相反,人均GDP的总量和增长速度也影响着个税收入的发展.又应用协整原理,对人均GDP和人均消费两变量建立经济计量模型,从而确定CPI与GDP的关系,并计算出个人所得税每年增长率,然后利用几何平均值求出个人所得税的历年平均增长率.最后通过滑动增长模型求得个人所得税起征点,并利用非线性拟合预测模型和Logistic模型预测出2009～2018年的个税起征点.     

论我国个人所得税的起征点

个人所得税是调节收入分配的直接手段, 对经济生活具有重要作用.新修订的《中华人民共和国个人所得税法》(下简称"个人所得税法")已于2006年1月1日正式施行,并将我国个人所得税的起征点由原来的800元提高到1600元.但是,此次修改后施行的新个人所得税起征点,在实体法方面仍有悖于国民待遇原则,而且在程序法方面也存在着瑕疵,未充分体现全民意识.因此,应当鉴于我国现实国情,在此基础上继续提高我国个人所得税的起征点,进一步完善我国的个人所得税相关法律制度.     

从税收公平原则看个人所得税改革

公平原则是税收的基本原则之一，而我国目前在个人所得税税收制度、税收征纳方面还存在诸多不公平之处。只有从税收公平原则出发，从实行综合分类的混合税制、调整费用扣除标准和增加扣除项目、适当提高起征点、建立严密有效的税收征管机制等方面深化改革，才能逐步实现个人所得税收的公平、合理。     

《个人所得税法》征税范围和应税所得制度研究

我国《个人所得税法》的征税范围和应税所得制度建立在“包括型所得”概念和分类所得税制的基础上,并以扣除制度为核心。我国应向综合所得税制发展,同时注意保留合理的分类因素。同时,我国的个税扣除制度也应该借鉴美国和日本的相关制度,作出改进。     

完善我国个人所得税制,实现其收入分配职能

随着我国国民经济的持续增长,个人所得税的调节作用逐渐增强,但其存在的问题也日益突出,主要体现在税收制度、税收征管和税收环境等方面。因此有必要改革和完善个人所得税,真正发挥个人所得税的收入分配作用。     

独立学院思想政治理论课教学方法改革创新研究

独立学院思想政治理论课教学方法改革创新是增强独立学院思想政治理论课实效性的需要,是独立学院提升自身办学质量和突出办学特色的需要,是时代和社会发展变化的迫切需要。针对独立学院思想政治理论课教学方法存在的问题,从独立学院的实际出发,依照"以学生发展为本"的教育理念,以素质教育为主体,以创新实践教育为主线,积极探索独立学院思想政治理论课教学方法改革创新之有效路径。     

高校个人所得税征管存在的问题、原因及对策

随着高校教师收入水平的不断提升,其收入已成为个人所得税的一个重要税源,同时纳税筹划得当与否对高校教师的经济利益也有了较大的影响。为此,本文对当前高校个人所得税征管工作存在的问题进行分析,从确保依法纳税以及最大限度保障纳税人合法权益两个方面,提出进一步完善高校个人所得税征管工作的一些具体方法和措施。     

基于混合征收制的个人所得税家庭课税模式探求

在世界各国中,美国的个人所得税制被公认为是最为完善的。通过阐述美国个人所得税制的特点,结合十八届三中全会所提出的要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制的指导思想,进而探讨我国个人所得税制的改革方向与我国推行家庭课税制的必要性和紧迫性,提出在我国渐进推行家庭课税制的方案:以建立综合与分类相结合的混合征收制度为起点;增强纳税人依法纳税和自行申报纳税的意识;加快个人所得税的制度构建;进一步完善代扣代缴制度与自行申报制度,以促进家庭课税模式的早日推行。     

新税制模式下的个人所得税征管方式改革及对策

我国个人所得税制的变革，有助于简化税制，促进税负公平，体现量能负担原则，有利于经济发展和社会稳定。但是，个人所得税新税制模式的有效运行和功能的发挥，还需要许多配套制度与改革措施相呼应，其中个人所得税征管方式的改革就是当前亟需解决的一个重要课题。本文通过对现行个人所得税征管方式存在问题的分析，提出新税制模式下个人所得税征管方式的改革对策。     

关于个人所得税中“工资薪金费用减除额”的法律分析

2005年和2007年的个人所得税改革引起了全社会的关注和热议,“起征点”一词成为使用频率很高的税法词汇,但严格意义上讲,“起征点”和个人所得税改革中调整的工薪所得“费用减除额”性质是不同的。就法律性质而言,工薪所得“费用减除额”系税法为贯彻量能课税原则保障宪法规定的基本生存权和人格尊严而设,经济意义上系劳动力维持和再生产所需最低成本,而非税收优惠中减免税范畴。     

浅谈个人所得税制度改革--以个人收入分配税收调控为视角

本文以个人收入分配税收调控为视角 ,研究我国个人所得税制度 ,通过分析我国现行所得税对个人收入分配调控的状况以及对比研究中外个税对个人收入分配的调控 ,提出从四个方面改革我国现行个人所得税制度。     

工资、薪金个人所得税纳税筹划方法探究

对于工薪阶层而言,工资、薪金个人所得税是一个较大的纳税开支项目,职工普遍觉得税负较高、隐性负担增大,税收支出也随着收入的不断提高而不断增长,针对我国工资、薪金个人所得税纳税所面临的主要问题,应尽量避免取得应税所得,收入尽可能均衡发放,避开高税率降低税负等工资、薪金个人所得税的纳税筹划方法。