以风险防控为导向的内控管理体系实践

2002年,美国国会和政府加速通过了《萨班斯法案》,其中404条款要求公众公司管理当局对企业内部控制的有效性进行披露,同时外部审计师必须对该份报告进行审计。我国于2008年由财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》,由此开启了我国企业内部控制的新局面,以风险防控为导向的内控管理体系建设,对企业内部管理起到严格的规范作用,能够较为有效地防范各类风险。     

萨班斯法案404条款的前景分析——兼评SEC的最新举措和面临的挑战

2006年8月9日,美国证监会(SEC)宣布将再次推迟小型公众公司和部分外国公司执行萨班斯法案404条款的最后日期,并建议豁免新上市公司在第一财政年度执行404条款的义务.这是SEC近年来一系列旨在减轻404条款对美国公众公司的负担,提升竞争力的最新举措之一.……     

萨班斯法案404条款的前景分析——兼评SEC的最新举措和面临的挑战

2006年8月9日，美国证监会（SEC）宣布将再次推迟小型公众公司和部分外国公司执行萨班斯法案404条款的最后日期，并建议豁免新上市公司在第一财政年度执行404条款的义务。这是SEC近年来一系列旨在减轻404条款对美国公众公司的负担，提升竞争力的最新举措之一。     

萨班斯法案对企业财务管理信息系统的影响

本文通过对萨班斯法案和企业财务管理信息系统的分析,得出了萨班斯法案的出台,将推进企业财务管理信息系统网络化的发展、推进企业财务管理信息系统的深层次开发和推进企业财务管理信息系统的管理制度的进一步的完善和落实的结论。     

到日本上市去

7月15日，美国《萨班斯-奥克斯利法案》对海外公司和中小型美国公司正式执行（年销售收入在5亿美元以下的企业，可以再推迟一年，即到2007年7月15日再提交内控报告）。被认定未达到该法案要求的企业，将可能受到严重处罚，包括高额罚款，以及管理层个人的刑事责任追究。     

公司治理与萨班斯法案

从萨班斯法案的相关规定出发,探讨了企业建立完善的内部控制的必要性,完善的内部控制必须要求好的公司治理结构作为其制定和执行的基础,这也是萨班斯法案所要求的。但是,内部控制的制定和执行首先要考虑成本效益原则,因此,萨班斯法案对于内部控制的规定也要考虑其固有的限制。     

美国内部控制评价制度体系的研究及启示

美国建立了由萨班斯法案、SEC规则和PCAOB准则构成的内部控制评价制度体系,实行公司管理层内部控制评价和注册会计师对管理层报告再评价的双重评价制度。萨班斯法案的强制规范加上SEC和PCAOB的监管和指导．充分保障了美国内部控制评价制度体系的有效实施。借鉴美国的经验．针对我国正在建设的企业内部控制评价制度体系提出相应的政策建议,以期为我国内部控制评价制度体系的建立和有效执行有所助益。     

审计、咨询分离不能保证审计独立性——委托代理解决途径的思考

安然、世通等事件的发生导致了《萨班斯法案》的出台,《萨班斯法案》规定了审计师不能从事审计师执业范围之外的业务,引发了我国审计独立性的大讨论,许多人建议审计与咨询应该分离.但审计与咨询的分离不能解决审计独立性的问题,只有解决委托代理问题才能解决审计独立性的问题.因此,本文根据我国目前现状提出了笔者认为可行的解决方法.     

什么是“超级301”条款?

“超级301”条款是美国用来进行贸易报复的最具威力的武器,其目的是迫使其他国家向美国打开国内市场。 美国国会在1974年通过了《贸易法案》,该法案的第3篇,名为《不公平贸易之纠正》,其中第1条法律规定了美国政府对于不公平贸易的报复权限。这条法律,就称为“301”条款,目前通称为“普通301”。     

从新颖性角度探析美国先发明制的改革

本文通过对美国专利法中新颖性条款的梳理和分析,阐述了在先发明制体系下,新颖性判断的复杂性,以及此种复杂性给申请人和专利权稳定性带来的影响,并对基于先发明制的利弊讨论而引起的《专利改革法案》的产生和发展历程以及前景展望进行了介绍。     

萨班斯法案对我国上市公司会计监管的影响及启示

安然、世通等美国上市公司的一系列财务舞弊行为震惊了全世界,重创了投资者的信心,给整个社会经济造成了巨大影响.保护投资者利益的<萨班斯一奥克斯利法案>强化了对上市公司的会计监管,提出了崭新的框架和理念,给会计改革和监管带来了新鲜血液,也对我国的上市公司会计监管有着非同寻常的意义.     

萨班斯法案对我国上市公司会计监管的影响及启示

安然、世通等美国上市公司的一系列财务舞弊行为震惊了全世界,重创了投资者的信心,给整个社会经济造成了巨大影响。保护投资者利益的《萨班斯一奥克斯利法案》强化了对上市公司的会计监管,提出了崭新的框架和理念,给会计改革和监管带来了新鲜血液,也对我国的上市公司会计监管有着非同寻常的意义。     

美国《2002年萨班斯—奥克斯利法案》对会审发展的影响

2001年底,美国最大的能源交易商——安然公司(EnroD)会计造假案事发,并申请破产,引起了美国资本市场的极度恐慌。安然事件余波未平,2002年间,美又查出以施乐(Xerox)公司、莱得等德公司(RA)以及世通公司(WCI)为主的一系列上市公司舞弊弄假的丑闻。基于以上案例,使得人们认识到这可能是由于美国资本市场存在系统性的缺陷所致。为此,在美国各界的敦促下,美国国会参众两院加快立法进程,试图人根本上封堵再次发生类似事件的制度性漏洞,于2002年国会通过了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》。一、新法案中产生的有利变革。 1、会计行业的监管权由注册会计师手中移交到公众公司会计监督委员会。2、会计准则由以“规则”为基础转向以“原     

从风险管理谈公司治理与内部审计

近年来,我国一些上市公司连续出现问题,严重影响了我国资本市场的健康发展,这说明我国企业公司治理结构存在着缺陷。公司治理成为世界各国关注的焦点,美国《萨班斯-奥克斯莱法案》规定,所有上市公司必须设立内部审计职能,内部审计已被看作是与董事会、高级管理层、外部审计师构成有效公司治理的四大基石。本文将从风险管理的角度分析公司治理与内部审计的关系。     

美国减轻联邦资助管理和行政负担的最新进展及启示

美国政府2017年颁布了《美国创新和竞争法案》,以法律形式规定减轻科研人员的行政和管理负担,并实施了一系列的策略以完成目标。本文详细分析了该法案颁布以来一年多联邦政府推动法案落实的最新进展,认为美国联邦政府从政府侧采取措施减轻科研人员负担,采用公私合作方式完善数据系统,统一项目管理程序和精简科研人员报告,建立基于风险评价和绩效结果导向的科研管理框架。提出中国科研管理部门应加强科研人员简历系统建设,标准化科研管理数据,让风险评价和绩效评价更加量化科学。     

电信企业会计委派制与内控结合的管理与应用

会计委派制与内控制度相结合,即解决了会计人员"受制于人"的两难境地,同时也适应了国际化发展的需要,二者的结合对企业起到了标本兼治的作用.为了防止电信企业国有资产及其收益的流失、财务监督弱化、会计基础工作落后、会计信息失真等问题的出现.实行了会计委派制度.而为了适应国际市场的需要,根据<萨班斯法案>企业又建立了内部控制制度,二者结合,解决了目前企业存在的问题,达到了标本兼治的效果.     

关于《建筑给水排水及采暖工程施工质量验收规范》的探讨

《建筑给水排水及采暖工程施工质量验收规范》GB50242-2002从2002年4月1日起实施。本文概要介绍了新规范的内容及特点。并对规范中需要进一步探讨的条款提出了意见和建议。     

美国新能源法案对中国玉米价格波动的影响研究

基于2002年1月至2011年12月的月度数据,运用VAR模型实证分析了美国新能源法案对中国玉米价格波动的影响。结果表明:短期来看,美国新能源法案通过市场价格机制和金融风险预期对中国玉米价格波动产生显著的正向影响;长期来看,美国新能源法案的影响逐渐下降,中国玉米价格上涨主要受国内玉米产业成本推动和需求拉动的影响。另一方面,人民币对美元的汇率对中国玉米价格波动的长期影响也较为显著,但原油价格波动对中国玉米价格波动的影响并不显著。     

美国减轻联邦科研资助管理和行政负担的最新进展及启示

详细分析该法案颁布以来联邦政府推动法案落实的最新进展,认为美国联邦政府从政府侧采取措施减轻科研人员负担,采用公私合作方式完善数据系统,统一项目管理程序和精简科研人员报告,建立基于风险评价和绩效结果导向的科研管理框架。提出中国科研管理部门应加强科研人员简历系统建设,标准化科研管理数据,让风险评价和绩效评价更加量化科学。     

CCAR 25.1353(b)条款解析及验证方法探讨

本文对中国民用航空规章第25部:运输类飞机适航标准(CCAR25)[1]中的25.1353(b)条对蓄电池设计和安装的要求进行了解析,分析了为满足该条款要求需在蓄电池设计和安装中采取的措施,并提出了适用于该条款的适航符合性验证方法。