现金流量分析及在企业实务中的运用

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表 ,反映企业在一定时期内现金流入和流出 ,表明企业获得现金的能力。这里的现金指广义的现金 ,包括企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。近代理财学的一个重要结论是 :资产的内在价值是在其未来现金流量的现值。传统会计既不提供历史的现金流量信息 ,也不提供未来的现金流量信息 ,越来越不能满足投资人的信息需要。 1 998年我国的《企业会计准则—现金流量表》生效。与传统的财务状况变动表相比 ,现金流量表具有直观、可比、准确的特点 ,能够全面地反映企业流动资产中流动性最…     

浅谈企业会计信息失真的原因及有效措施

1会计信息失真对企业生产经营的危害会计信息失真对企业生产经营活动的危害极大。首先,失真的会计信息不能如实反映企业的生产经营现状和管理上存在的问题,企业所有者和经营者根据失真的会计信息做出的生产经营决策必然会产生严重的失误,给企业造成重大损失,影响企业对未来的生存和发展。其次,容易误导公众和债权人对企业的生产经营做出错误判断,从而盲目认购企业     

企业会计信息失真及预防措施

会计信息是指特定会计主体的财务状况、经营及其成果等方面的信息，是对会计主体经济业务活动中以货币计量反映的价值运动的一种客观表达。会计信息失真，是指会计信息不能真实地反映会计主体的财务状况、经营及其成果，是有目的、有计划的舞弊行为。企业提供的会计信息质量高低不汉影响到与企业有利益关系的投资者、债权人等群体的经济利益．     

浅论现金流量表分析及应用

现金流是企业机体的血液,是制约企业经营活动的首要因素,是经营者、投资者和债权人关注的焦点。编制现金流量表的实质是将以权责发生制确认的收入、费用、相关的资产、负债及净利润按照现金收付实现制分别转换为现金流入、现金流出及现金净流量,并据以考察企业当期现金流量的变动状况。在日益崇尚＂现金至尊＂的现代理财环境中,现金流量分析对信息使用者来说是比较重要的,一定程度上来看,现金流量可以反映企业创造净现金流量的能力,较为客观的揭示企业资产的流动性和盈利性。因此现金流量表的分析非常重要,通过分析一方面可以了解企业的财务现状,另一方面为企业的经营决策提供依据。本文主要研究现金流量表的分析方法,并结合相关案例进行分析。     

浅析资产质量

资产的数量可以反映一个企业的生产经营规模。但是 ,等量的资产往往不能带来等量利润。这是因为资产不仅有量的规定性 ,还有质的规定性。因此 ,必须重视资产质量的管理。在实践中 ,从固定资产按使用情况分为在用、不需用、未使用等几类 ,到对存货提取“商品削价准备”“存货跌价准备”再到资产重组中的“剥离不良资产 ,注入优质资产”都是资产质量管理的具体手段。因此 ,本文拟对资产质量的几个理论与实务问题进行初步探讨。一、资产质量的概念资产质量是企业资产盈利性、流动性和安全性的综合水平。资产的盈利性是指资产获取未来经济利益的…     

浅谈现金流量表的分析和利用

1　投资者和债权人对现金流量表的分析和利用投资者和债权人投资或信贷的目的是增加未来现金资源 ,他们关心的是企业有无足够的现金支付股利和利息 ,借以评价投资风险 ,并作出合理决策。在根据现金流量表分析企业财务状况时 ,不能简单地以现金流量的多寡来判断好坏 ,而需要综合考虑其他因素。1 .1　分析净收益和净现金流量的关系净收益一直被作为反映企业盈利能力的重要指标 ,也被认为是企业有无能力支付投资利润的批示器 ,但由于受多种因素影响 ,净收益逐渐暴露出其局限性。净收益是按权责发生制原则 ,在币值不变和配比原则以及历史成本原…     

基于MCCPI的农村商业银行经营绩效评价——以江苏省六家农村商业银行为例

随着农村金融在农村经济发展中作用的日益凸显,农村商业银行将面临更多机遇与挑战,需要一个评价体系对其进行绩效评价从而更好的引导并支持其发展。文章基于多准则关联偏好信息(multicriteria correlation preference information,MCCPI)的2序可加测度确定方法,考虑指标间的交互作用,围绕农商行的安全性、流动性、盈利性和发展性选取指标构建评价体系进行经营绩效评价,并选取江苏省6家资产过千亿元的农村商业银行进行分析。结果表明:六家农商行的总经营绩效得分有一定的差距,安全性和盈利性之间有明显的正相关关系,且两者与发展性之间有明显的负相关关系,各项指标得分较高且均衡的农商行排名最靠前。农商行的经营绩效需要发展和盈利齐头并进,要及时调整经营以实现盈利和发展最优化。     

中国制造业企业IT能力与绩效关系的实证研究

研究了制造业企业IT能力与绩效之间的关系,运用样本配对比较方法,将具有较高IT能力的企业同参照企业进行了比较。研究发现,拥有较高IT能力的企业其短期和长期的运营绩效均优于未具有较高IT能力的企业,而成长性和盈利性绩效则具有一定的时滞效应,在短期内并不存在这种关系,需要一段时间才能表现出相对优势。     

论资信调查

资信调查是信息服务机构应该开展的一项重要服务。所谓资信调查是指信息服务机构帮助企业对其合作伙伴的资产、支付能力、经营能力、信誉信用等情况的调查。资信调查是企业进行贸易、合作合资、签订合同前的必要准备工作,也是一种法律上的保障措施。一个企业如果忽视资信调查,在合作合资中遇上一个资本信用不可靠、无实际经营能力、无长期合作诚意的商人,那么只会给企业造成巨大损失。自从改革开放以来,来我国投资的外商很多,其中真诚合作者占多数,但亦不乏乘机招摇撞骗之徒。我国有不少企业由于忽视资信调查而上过当、吃过亏。例如,1996年大连就发生     

浅议现金流量的风险控制

现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。这里的现金是指现金、银行存款和其他货币资金。现金流量的信息能够表明企业经营状况是否良好,资金是否紧缺,企业偿付能力大小,从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。损益也是显示企业经营状况的重要指标,但损益的核算基础是权责发生制,利润有时甚至可以编造出来,有时确实中看不中用,有利润又不一定有现金流入。只有那些能迅速实现的权益才是货真价实的利润。现金流量是企业的血液,是企业生产经营活动的必要条件,缺乏血液,机体就会病变,甚至死亡,企业缺乏现金,没有偿债能…     

现金流量表的分析

现金流量表是反映一个企业在一定会计期间,来自经营活动、投资活动与筹资活动的现金流入、流出情况．揭示现金增减变动的种种原因和结果．提供企业保持偿债能力及其变化的有关信息的报表。它能够清楚地反映企业创造现金流量的能力．更清晰地揭示企业的现金流动性和财务状况。     

浅论企业现金控制制度

货币资金是企业在生产经营过程中以货币形态存在的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金尤其是现金具有极易被不法分子贪污和占用以及低盈利性等特点。笔者认为,加强对现金的控制非常重要。     

企业财务分析若干问题的探讨

1　财务分析的概述1 .1　财务分析的定义随着我国社会主义市场经济体制的建立 ,企业改革的进一步深入 ,企业所面临的外部环境与内部条件的日趋复杂化 ,财务分析对促进企业发展的作用会越来越大。财务分析是指对企业的财务状况和经营成果进行评价 ,并对企业未来经济前景进行预测。1 .2　财务分析的内容1 .2 .1　分析企业的财务状况。分析企业的财务状况 ,了解企业资产的流动性、负债水平及企业偿还长短期债务的能力 ,从而评价企业的财务状况和风险 ,为有关决策者提供财务信息。1 .2 .2　分析企业的资产管理水平。资产是企业生产经营活动的经…     

企业并购过程中的财务风险分析与防范

阐述指出,由于信息不对称等因素的影响,在并购过程中存在定价风险、融资风险、支付风险和财务整合风险等财务风险,为了有效防范上述风险,需要采取以下措施:加强对目标企业评估,降低定价风险;提升融资能力,降低融资风险;综合运用多种支付方式,降低支付风险;发挥协同效应,降低财务整合风险。     

浅论商业银行流动性风险管理

本文从博弈论和贝叶斯推断的角度阐述了流动性风险的形成机制,指出流动性和盈利性的矛盾是商业银行流动性风险存在的根本原因。并且阐述了流动性缺口的管理方法,提出流动性缺口的理论估算公式和经验估算公式,还简要评价了两种估算方法的优缺点     

浅谈企业财务风险及其防范

从企业财务管理的需要出发，一般将企业风险分为经营风险和财务风险。经营风险就是指由企业生产经营过程中存在的不确定性带来的风险，其主要来自生产成本、生产技术、销售价格、市场需求、外部环境的变化等各个方面。企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况就是企业的财务风险，财务风险是由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，对企业生产经营产生重大影响。     

谈国有企业盈和能力的分析

盈利能力分析是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都关心的中心问题。利润是资者取得投资收益、债权人收取本息资金来源,是经营者经营业绩和管理效能的集中表现,也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。本篇论文通过介绍各种盈利能力指标的内容及其计算公式,明确如何分析各种指标在国有企业中所反映的经济内容,来说明在国有企业内部,盈利能力分析的重要性。     

市场分割对企业跨区域经营的影响研究

实施跨区域经营战略是中国企业提升国际竞争力的一个有效途径。但市场分割的存在却严重制约了企业的跨区域经营,如何应对市场分割的影响对企业成功实施跨区域经营战略至关重要。在分析市场分割概念内涵和成因的基础上,详细分析其对企业跨区域经营的影响,认为市场分割一方面增加了企业跨区域经营的成本并抑制了其创新,另一方面又可能为企业提供了制度套利的机会。最后指出应对市场分割则需要政府部门和企业的共同努力。     

资源型企业核心能力与可持续盈利能力的实证研究—基于有色金属板块数据

本文以2006年有色金属板块股份公司为样本,运用回归模型研究了资源型上市公司核心能力与企业可持续盈利能力的内在关系。研究结果表明,资源型上市公司核心能力与盈利性、成长性存在显著的正相关关系,盈利性与成长性都是以核心能力为基础的。只有通过提升核心能力才能实现资源型公司盈利性与成长性的超速跨越式发展。     

如何看待企事业单位的亏损和潜亏

<正> 债务负担过重,偿债能力低下是近年来困扰企事业单位改革和发展的重要问题。部分企事业单位处于亏损局面,使生产经营不能正常进行,尤其是部分企业,无力支付银行利息,发不出工资,职工纷纷下岗,究其原因是其自身亏损所致,但与我们现阶段经济特点和经济环境也有关系。