增值税税务筹划

引言增值税作为调整国家和企业之间利益分配的重要经济杠杆,其纳税筹划也十分重要。企业为了实现自身目标,通过合理手段降低企业所增值税税负,是企业自主理财的积极行为,这种行为有利于企业节约成本,增加收益;对国家而言,企业进行增值税的筹划活动是以符合税收政策的导向为前提的,是顺应增值税税法立法的,从长远来看有利于实现国家利用税收杠杆调节经济的目标。因此,企业进行增值税的筹划活动对企业和国家是双赢的。     

“原理——材料型”选择题应用

2014年江苏高考政治试卷第2题,海南高考政治试卷第1题,北京文科综合试卷第29、30、34题等选择题,都采用了“原理——材料型”试题结构。教师应该如何看待和应对这一命题新动向呢?试题回放(江苏·第2题)在2013年发生的下列新闻事件中,体现政府积极转变职能的是:1商务部终止对美部分进口车双反措施;2国务院决定取消和下放部分行政审批项目;     

基于混合征收制的个人所得税家庭课税模式探求

在世界各国中,美国的个人所得税制被公认为是最为完善的。通过阐述美国个人所得税制的特点,结合十八届三中全会所提出的要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制的指导思想,进而探讨我国个人所得税制的改革方向与我国推行家庭课税制的必要性和紧迫性,提出在我国渐进推行家庭课税制的方案:以建立综合与分类相结合的混合征收制度为起点;增强纳税人依法纳税和自行申报纳税的意识;加快个人所得税的制度构建;进一步完善代扣代缴制度与自行申报制度,以促进家庭课税模式的早日推行。     

税收政策

正1企业所得税●对中关村科技园区内的新技术企业,减按15%税率征收所得税。企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上的,经税务部门核定,减按10%税率征收所得税。——《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》(京政发[1988]49号)第5条●新技术企业自开办之日起,三年内免征所得税。经北京市人民政府指定的部门批准,第四至六年可按前项规定的税率,减半征收所得税。——《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》(京政发[1988]49号)第5条     

营改增对物流企业的税负影响

分析了"营改增"改革试点方案的主要内容及"营改增"改革对物流企业的税负影响,并提出了相应的应对策略。     

股权性质、公司税负与企业R&D投入

以2003-2008年的我国沪深A股上市公司中披露的研发投资数据为样本,实证分析基于2007年所得税税率调整背景下,股权性质、公司税负与企业R&D投入的关系.由于2007年我国开始将内外资企业的所得税合并,将税率统一成25％,而之前内资企业的标准税率为33％,将样本数据分成两段即2003-2006年与2007-2008年.发现,在所得税税率改变前后,股权性质与研发强度均为显著正相关;所得税税率的改变,使得公司税负与研发强度的显著性增强,由不显著负相关变成显著负相关.     

书业物流成本能不能降下来

6月8日,国务院常务会议通过了推动物流业发展的八项配套措施,被业界称为物流业的"国八条",包括降低物流企业税负、减少路桥费、加大对物流业的土地支持等内容。《中国图书商报》对此报道:"国八条"好处不言而喻,业界比较一致的声音是:物流业是民生工程,既牵涉到全体国民的消费成本,又事关大量基层劳动者的工资收入,期待具体细则尽快出台。     

金融机构税负水平对上海国际金融中心建设的影响

根据大多数学者的研究结果,伦敦、纽约、香港、新加坡等国际金融中心建设,税收政策对吸引金融市场主体和金融人才起到了极为关键的作用。而从所设立的模型分析也验证了这一结论。上海作为一个后发建设国际金融中心的城市,在人才集聚、监管环境、法治环境等方面短时间很难赶上,更加需要通过优惠的税收政策来推动国际金融中心建设。但上海目前缺乏特别的税收优惠政策,国家战略没有具体政策的配套。上海的金融税负在全球总体处于较高水平,需要从整体上把银行业的营业税税率在5%的基础上逐步调低到3%。     

从税收竞争看温州企业外迁

近几年温州企业外迁现象严重，影响了温州的财政收入，减少了温州地区居民就业的机会，间接影响了第三产业的发展。税收竞争是发生温州企业外迁现象的主要原因。从狭义的税负分析，温州企业的税负不高于相邻地区企业的税负；但从广义的税负(一切支出)分析，则温州企业的税负重于相邻地区。所以，只有进行财政体制的变革，才能解决各地的税收竞争与协调问题，减少企业外迁现象。     

农业纳入增值税征税范围的探讨

自1994年，我国实际税制改革、全面推行以增值税为主体的流转税制以来，由于征管及其历史原因，农业却不开征增值税。而我国是一个农业大国，不将农业纳入增值税征税范围，不利于优化税制、公平税负和公平竞争，不利于加强税收征管，从而导致我国财税收入的流失。本分析了农业纳入增值税征税范围的不同观点，并提出了将农业纳入增值税征税范围的具体办法。