美国联邦政府研发预算制度研究及对中国的启示

研究与发展活动是公共财政支持科技创新活动的关键内容。基于预算安排的研发经费规模及其占比是财政科技投入偏好的重要体现,彰显了政府在科技发展中的职能定位。中国现行的政府收支科目中虽设立了科学技术支出类别,但尚未明确列示研发预算科目或可行的数据归集方法,这对于判断财政科技投入绩效以及分析和调整科技投入中存在的结构性问题都造成障碍。研究美国联邦政府预算中有关研发支出的制度安排与具体实践,包括预算编制与执行、研发经费支出分类方法及统计数据应用等,对研究者分析和探索建立中国研发预算体系、提高财政科技经费使用绩效以及支撑现代化治理体系的建立与完善具有重要的启示意义。     

美国联邦政府研发预算管理及对我国的启示

重点剖析了美国联邦政府研发预算形成过程、编制周期、预算公开、绩效管理,充分反映了研发预算在财政总预算中的重要性,其编制方式及程序的严密性,监督及绩效机制的有效性等值得学习借鉴。在归纳联邦政府研发预算启示基础上,提出加强科技预算宏观统筹与权力制衡,健全预算公开和增加透明度,优化中央财政科技投入结构,发展和完善绩效评价机制等政策建议。     

企业R&D预算分配的“研发树”模型

为解决企业对R&D资金在不同项目之间的分配问题,在研究和借鉴以往决策方法的基础上,构建了适用于大型高科技企业R&D资金分配的"研发树"模型。该方法使R&D预算系统既实现了宏观上的指导功能,又具有微观上的资金控制和配置功能。     

我国财政科技经费使用绩效问题研究

提高财政科技经费使用绩效,是深化科技体制改革、全面落实创新驱动发展战略和加强我国创新能力建设的关键支撑。本文综合运用定量分析与定性研究相结合的方法,从财政科技经费的规模绩效、结构绩效和项目管理三个维度全面剖析了我国财政科技经费使用现状与问题。对规模绩效的分析发现,我国财政科技经费绩效存在科技产出绩效内部趋势不平衡、科技产出绩效与经济产出绩效总体趋势不匹配的现象;对结构绩效的分析发现,虽然基础研究、应用研究、技术研究与开发财政支出均呈现较为一致的增长趋势,但基础研究经费占比仍远远低于其他两类研发活动;在项目管理维度,本文具体分析了中央科技计划重大科技项目在项目布局、执行与全过程评估过程中存在的问题,并综合提出进一步改进财政科技经费使用绩效的建议。     

基于价值链的R＆D预算资金分配模式研究

R&D预算资金的分配直接关系到企业研发资金的使用效率以及研发项目的成功与否.针对现有研发预算方法的缺陷和研发所具有的高度不确定性的特征,提出基于价值链的研发预算资金分配模式,并具体分析了引入价值链对R&D预算资金分配的影响、特点以及实施的具体方法和步骤.该模式以对价值链的分析作为起点,将研发项目是否符合企业的价值链作为其能否立项的标准之一,使研发项目以市场为导向并较好地体现公司的战略,同时通过对研发各个阶段内部价值链的分析,将研发预算配置给研发价值链中的关键性活动,并通过引入门径管理流程来对预算进行动态调整,体现了研发预算对环境变化的适应性.     

横向结余经费投资成果转化的治理机制研究

横向科研结余经费投资科技成果转化是改革试点的新方向,对提升科技成果转化成功率和盘活存量资金有重要意义,但试点任务的实施仍面临高校横向科研经费管理的制度性障碍。本文基于产权理论,剖析了高校横向科研经费的权利配置问题,并提出横向科研结余经费投资科技成果转化的治理机制。研究发现,项目执行过程中赋予教师经费的使用权源于隐性知识的存在;项目结题后,作为执行人的教师享有结余的剩余索取权,因此应赋予其部分经费的所有权;基于此,提出了“剩余索取权分配→资金池专业化管理→内部结转投资”的治理机制,将有助于引导教师利用横向科研结余经费投资科技成果转化,深化并加速产学研“三螺旋”关系的内循环。     

新型研发组织运行治理的多层次利益分配与激励机制——以江苏省产业技术研究院及其40家专业研究所为例

大量研究表明,新型研发组织具有突破"制度高墙"和跨越"死亡之谷"的重要功能与意义,然而研究新型研发组织可持续运行的内在动力机制的文献并不多见。本文通过对江苏省产业技术研究院及其40家专业研究所运行逻辑进行剖析,尝试提出新型研发组织运行治理多层嵌套框架。据此,设计各方参与的利益分配函数,构建新型研发组织多层次激励协调博弈模型,从合作阶段和非合作阶段求解和推论发现:新型研发组织研发工作努力协调程度与贡献系数有关,与成本系数无关。各方利益分配系数影响整体收益,而它的大小取决于工作效率成本系数。专业研究所内部科研方与市场方的最佳努力水平与多种因素有关,包括双方的收益分配系数、贡献系数和成本系数。值得注意的是,科研方和市场方在扩大自身利益分配系数时,还要关注与对方的协调,以提高产学研合作的整体绩效。最后,提出新型研发组织多层次利益分配与激励的几点建议,以期对深化新型研发组织治理体系的理论研究和创新体系整体效能的实践发展具有一定的参考和启示。     

什么样的新型研发机构更具有高创新绩效? ———基于TOE 框架的组态分析

以广东省39家新型研发机构为研究样本,运用模糊集定性比较方法（fsQCA）探讨了新型研发机构产生高创新绩效的影响因素及其提升路径。研究发现：（1）单个影响因素难以推动新型研发机构实现高创新绩效,但不同因素的组合构型具有显著影响;（2）存在5条驱动高创新绩效的路径,包括技术驱动政府支撑型、技术驱动环境支撑型、组织支撑生态促进型、生态支撑人才促进型和全维度协同型;（3）非高创新绩效的驱动机制为1条路径,且与高创新绩效的驱动路径存在非对称性关系。研究结论不仅拓展了新型研发机构绩效管理领域的理论,还为政府和新型研发机构优化绩效提升路径提供决策支持。     

基于价值链的门径式研发预算管理

针对研发预算管理难以有效实施的原因,提出了基于价值链的门径式研发预算管理模式.该模式将研发过程中的重要标志作为门径,对研发预算实行分阶段管理.在价值链分析的基础上,以资本预算的方式决定研发项目的投资决策和门径行、止决策;以资金控制预算的方式,对每一阶段的研发资金实行逐步控制,实现了对研发项目全过程、分阶段的动态预算管理.     

美英法德日韩六国财政科技经费管理模式

在分析美、英、法、德、日、韩六国科技管理体制的基础上,从不同科技管理部门在财政科技经费分配的政策基础、预算的确定程序、预算的管理执行以及科技计划(项目)管理的地位和作用对这些国家财政科技经费的管理模式进行了研究.主要研究结论是,这些国家在财政科技经费管理上主要采取了两种模式,一种是分散协调型管理模式,一种是集中协调型管理模式.     

美国联邦政府资助和管理阿尔茨海默病研究项目的实践与启示

如何资助和管理面向科学前沿或国家需求的重大科研项目(包括选题、资助、绩效评价等方面),是我国当前面临的一个紧迫问题。文章以美国联邦政府组织开展阿尔茨海默病的研究为对象,经案例研究发现,美国形成了一套有效的重大科研项目资助与管理机制,主要包括组织动员、目标管理、绩效评估、预算听证4个方面,以此实现对重大科研项目的绩效管理,保证财政科技投入效能。文章探讨了美国在重大科研项目资助和管理上的实践与经验,并提出对我国的启示。     

国家实验室经费配置与管理机制研究——美国的经验与启示

国家实验室建设已成为我国推进创新型国家和科技强国建设的重要举措,迫切需要在管理体制机制上,特别是经费配置与管理方面进行革新。这不仅是我国国家实验室建设需要考虑的基本问题之一,也是国家实验室拟突破现有科研机构瓶颈的重要切入点。我国国家实验室建设的初级阶段迫切需要借鉴国际经验,而美国国家实验室管理与发展已较为成熟,具有重要借鉴意义。本文从财务管理视角切入,通过详细梳理美国国家实验室经费配置与管理特点,对我国拟筹建的国家实验室及科研机构经费配置与管理现状进行深入细致分析,旨在为建设我国国家实验室提出科学可行的建议。研究发现美国国家实验室以联邦政府资助为主的经费分配模式、全程多元监管体系、精准的绩效预算模式等卓有成效。建议我国国家实验室的经费配置遵循以任务为导向的原则,采用弹性制经费分配模式,完善管理程序和立法内容,辅以多元主体共同监督的模式,促使国家实验室经费配置与管理的规范化、制度化,进而提升经费的配置效率。     

从资源分配的角度透视科研项目的管理

资源分配是科研项目计划和管理过程中始终要面对的问题。本文首先介绍了科研项目计划中确定关键技术领域及资源分配的方法 ,然后又分析了科研项目之间的相互作用对资源分配的影响 ,在此基础上本文提出了一种动态管理科研项目的观点 ,进而提出了从市场、技术、环境和组织 4方面实现资源优化的科研项目动态管理的一整套方法。     

基于因子分析的外资研发机构分类研究

本文采用因子分析方法对31家外资研发机构、18个相关指标构成的原始数据库进行分析,结果显示投资主体研发实力、机构自身研发条件和当地贡献度是影响外资研发机构综合表现的三个主因子,根据各因子得分及综合得分可将样本机构划分为综合实力型、综合潜力型、当地贡献型、主体优势型、自身优势型五种主要类型,基本上反映出不同机构的总体情况及其优劣所在,能够在一定程度上为在华外资研发机构分类管理制度的建立提供理论依据和研究范例。     

新型研发机构绩效评估研究——基于资源依赖和社会影响力的双重视角

作为创新驱动发展战略的关键举措之一，新型研发机构在推动地区创新要素的集聚、开放与互融，打开从“科学”到“技术”再到“产品”的通道，促进创新链、产业链和服务链协同发展，支撑引领战略性新兴产业发展等方面被寄予厚望。目前，政府科技经费投入与相关政策支持是新型研发机构建设发展的重要科技资源来源。在当今社会各界日趋关注公共财政配置绩效的情境下，为保障新型研发机构建设目标实现，最大化财政资金的投资绩效，有关省市相继出台了新型研发机构建设与评估管理相关文件。然而，作为“四不像”的科研机构，新型研发机构“如何评”依旧面临诸多困境与挑战,主要表现为价值困境、多元主体困境、个性与共性兼具困境以及体制机制困境。本文基于新型研发机构组织特点，从资源依赖和社会影响力双重视角，建构了新型研发机构从资源投入到社会影响力产生全过程的绩效分析框架，并以上海微工院为例，针对其不同阶段关键绩效特征建构关键绩效指标与评估重点。其中，建设期重点考核政府资源投入、制度建设与资源集聚能力；运营成长期，关注资源集聚能力、技术研发能力、服务能力和产业化能力，并对新型研发机构近期社会影响力进行评估；运营成熟期，重点评估新型研发机构的社会影响力。     

新时期高校科研间接费统筹管理路径探究

随着中国科技体制改革和资源配置优化和高校科技创新规模能力的增长,科研项目间接经费为科研单位成本补偿和人员激励提供了重要保障。当前高校科研间接费的统筹管理存在一定的挑战,本文系统梳理了国家科技科研间接费政策变化,对20所高校科研间接费分配模式进行了对比,分析了高校间接费统筹管理的存在的问题和原因,并从科技计划项目管理、间接费分配方式、高校科技管理体系、科研成本核算、人员薪酬制度改革等方面,提出高校增强科研间接费统筹管理能力效益的路径和建议。     

预算控制系统对科研经费支出绩效的影响

以预算控制系统理论为基础,运用问卷调查数据系统分析了预算控制系统因素（制度设计、内部监督和第三方评估审计）对科研经费支出绩效的影响机制,以及核算难度的调节作用。将科研经费支出绩效分为科研人员经费使用绩效和科研单位经费管理绩效两个层面。研究表明,制度设计和内部监督以预算执行力为中介显著正向影响科研经费支出的两个层面绩效;第三方评估审计以预算执行力为中介显著正向影响科研人员经费使用绩效,但对科研单位经费管理绩效无显著影响;同时,核算难度负向调节预算执行力与科研经费支出两个层面绩效之间的关系。     

预算会计制度改革若干问题探讨

随着政府各项财政体制改革的深入,现行预算会计制度暴露出不能全面和真实反映政府资金运动、财务报告难以满足政府信息需求等问题,预算会计制度改革势在必行。对此,从重构预算会计制度体系、修正会计核算基础及改进财务报告三个方面提出相关建议。